時間：2022-12-25 23:38:07
導語：在監督檢查情況報告的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優秀范文，愿這些內容能夠啟發您的創作靈感，引領您探索更多的創作可能。
在自查自糾階段，督促分公司總部、司屬所有項目按照公司紀委要求，圍繞違規發放津補貼 、超標準乘坐交通工具、“走秀式”調研、“表演式”慰問超標準商務接待等方面進行監督。分公司總部及司屬67個項目均按照要求進行了監督檢查。
二、監督檢查情況
在這次專項整治中，成立檢查小組，開展總部及區域警示教育5次。本次監督檢查中未發現問題。
三、未來長效監督機制情況
1、加強組織領導。認真貫徹公司紀委精神，采取有效措施推進專項整治工作深入開展，確保監督檢查工作落實到位。
2、加強總部監督監管，加大整改力度，建立和完善安全監管體系，強化安全監管力度，確保不發生群體性安全事件。
3、建立長效機制，加強對管理制度執行效果的監督檢查。要想切實解決當前存在的制度雖好但無法落實的問題，今后我們必須把制度建設的關鍵的環節，從制度建
立逐漸轉移到‚制度執行方面。通過建立行之有效的、集組織措施、考核措施、激勵措施、監督措施為一體的工作責任制和監督檢查機制，形成對制度執行的剛性約束。
附件：《安裝公司重大節日前開展監督檢查糾正“”問題情況統計表》
一、注重上下聯動，強化了辦點工作的領導和指導
1、各級領導親歷親為。全縣各級領導都把基層組織建設辦點工作列入重要的議事日程，常議常抓。27名辦點縣級領導堅持以身作則，當好表率，多次帶領工作隊深入辦點村、社區調查研究，召開現場辦公會議，幫助基層解決實際問題。27名縣級領導到辦點村、社區指導工作215人次，召開有關會議112次，解決問題173個。在縣級領導的示范帶動下，全縣98個辦點單位的領導，積極深入辦點村、社區指導辦點工作，幫助制訂工作計劃，落實工作措施。據統計，上半年，辦點單位領導到辦點村、社區指導工作184人次，解決問題215個。為配合縣工作隊開展工作，各鄉鎮黨委都安排了主要領導到辦點村駐村辦點，經常與工作隊共同研究解決辦點工作難題。
2、辦點單位盡心盡力。各工作隊圍繞實施“三項工程”，落實“六件實事”的工作思路，在資金、技術等方面給予了辦點村大力支持。據統計，到7月底，辦點單位到位扶持資金(物資)85.98萬元,向上爭取項目資金和帶動民間投資1675.9萬元。其中縣財政局、環保局、勞動局、物價局、中醫院、交通局、稅費辦、廣電局、房產局、計生局、林業局、科技局、民政局、交警隊、國稅局等單位資金到位情況比較好。同時，各工作隊還注重積極發揮部門優勢，為辦點村出點子，謀出路，幫助協調解決實際困難，有力地促進了辦點村的經濟發展和農民增收。據統計，半年來，各工作隊為辦點村引進水稻制種、沼氣建設、土地開發、改水改廁、特種養殖、蔬菜水果種植等農業生產項目30個，引進農產品加工、礦產開采等個私企業36個，并積極主動為引進的企業提供融資、技術、信息等方面的服務。駐株形村、陰山港村工作隊協助辦點村加大儲金會的清欠掃尾工作；駐龍泉村等工作隊主動帶領村干部外出跑項目、籌資金，激發了村民發展產業的熱情。
3、工作隊員盡職盡責。各辦點工作隊員都是本單位的骨干力量，盡管本職工作任務繁重，但都能以高度的政治責任感，全身心投入辦點工作。絕大多數隊員能堅持每月到村1次以上，經常進村入戶開展調查研究，了解村情民意，參與制定工作計劃，參與重點工程建設和幫助解決實際問題。據統計，上半年工作隊員共計駐村841天人次，到相關部門協調有關事項135次。駐江橋村工作隊員陳丁前、譚鋒經常帶領辦點村干部到相關部門進行協調，解決電話和有線電視入戶等問題，深受群眾好評；駐新聯村工作隊員張志偉多次到村指導產業發展和村莊規劃，為了引進150畝株兩優02號雜交早稻項目，多次陪同村負責人到市、縣相關部門，爭取上級支持；駐花石垅村工作隊員肖一龍、駐蘭頭村工作隊員劉海濤等同志，充分利用自身技術優勢指導辦點村項目開發和農業生產。
二、突出工作主題，實現了辦點工作的穩步推進
上半年，各工作隊緊緊圍繞建設社會主義新農村的工作主題，因村制宜，扎實工作，辦點村各項工作得到穩步發展。
1、實施“素質工程”，黨員群眾素質有了提高。一是狠抓了村級班子建設。按照建設“雙強”型村級班子的要求，及時調整配強了村支兩委班子。上半年，25個辦點村共調整村支兩委成員7人，村民組長40人。另外，各工作隊還協助辦點村抓好了村級后備干部的培養，各辦點村今年共選送52名致富能手參加入黨積極分子培訓班，確定25名黨員致富能手作為村級后備干部進行重點培養。二是強化了黨員教育管理。在工作隊的指導和幫助下，各辦點村結合開展先進性教育活動，建立健全了“”、黨員目標管理、民主評議、村務公開等規章制度。通過教育培訓，各辦點村涌現了一批思想素質高，致富能力強的黨員。皇圖嶺鎮皇新村譚家場組黨員譚瑞光個人捐資3萬元新開山塘一口，為附近村民解決農田灌溉問題。市上坪鎮市城村一老黨員義務出資1萬余元澆筑水渠150米。三是突出了實用技術培訓。在各工作隊的指導幫扶下，全縣25個辦點村，均舉辦了農村實用技術培訓班，加強了農村實用技術、法律法規和文明新風教育。據統計，農村實用技術培訓班招收注冊學員1241人，組織集中授課52場次，共發放培訓書籍和學習資料3300余冊份，聽課群眾達3500多人次。同時，還采取了多種有效方式組織學習培訓，增強了培訓效果。其中，青塘村今年已開展集中培訓達7次。駐江橋村工作隊牽頭舉辦了全縣第一期村民計算機培訓班，培訓學員達29人；駐官田、新和、山田村辦點工作隊組織村組干部、種養殖業專業戶前往浙江安吉等地進行實地參觀學習楠竹產業、新農村建設經驗；駐市城、高龍村工作隊組織村組干部和群眾到新聯村學習改水改廁、沼氣項目的開發利用；網嶺鎮里旺村建立全縣首個村級網站，為村民傳遞了大量的實用技術和致富信息，深受村民歡迎。
2、實施“富民工程”，村級經濟較快發展。一是注重了主導產業的培育。各工作隊立足當地實情，充分挖掘本地潛力，引導村民積極發展了水稻制種、特種養殖、花卉苗木、沼氣利用等產業項目，基本形成了“村有主導產業，戶有致富門路”的格局。駐龍泉村工作隊聘請專職農技員駐村全程跟蹤指導蔬菜生產，幫助菜農提高蔬菜種植水平；駐沙洲里村工作隊幫助辦點村加快替代產業的發展，引進了500畝楠竹低改項目，到株洲市爭取30萬元退耕還林專項補助資金；駐新和村工作隊積極幫助辦點村發展楠竹生產、水果栽培、開發煤炭替代產業。銀坑鄉幽居村采取獎勵措施，鼓勵村民大力發展竹木產業。二是加快了致富項目的引進。各辦點村在工作隊的指導下，在抓好農業產業結構調整的同時，加大了招商引資力度。據統計，今年工作隊幫助辦點村引進各類企業36家。駐桃水村、市城村工作隊分別為當地引進一家投入270萬元的氧化鋅廠，解決勞動力就業100余人；駐新塘村工作隊先后引進總投入1500余萬元的礦山物資設備鑄造廠和被服廠兩家企業在辦點村落戶；駐株形村工作隊協助引進投資350萬元的花崗巖廠和投資100萬元的陶瓷、陶泥廠8家；駐江橋村工作隊幫助村委引進投資300萬元的花卉苗木公司。三是突出了弱勢群體的幫扶。各辦點工作隊采取多種形式，開展了一系列扶貧幫困活動，贏得了良好的社會反響。駐大洲村工作隊在“七一”前夕，開展了“牽手大洲貧困學生，一對一交流幫扶”互助活動，為貧困學生解決學習用品、衣物等共計5000余元，同時，在該村遭遇特大洪災的情況下，積極參與組織村民抗洪救災，并捐資4.17萬元用于災后重建；鐘橋村全體黨員自發捐款幫助特困戶艾偉建建起了安居房；駐新塘村工作隊組織100名黨員與群眾結成對子，幫助聯系、引導勞務輸出100余人。據統計，全縣25個辦點村黨員和群眾共結成幫扶對子835對，資助貧困學生75人，捐資捐物合計17.8萬元。
3、實施“創建工程”，村容村貌大為改觀。一是規范了村務管理。辦點村在各工作隊的指導下，進一步完善了村務公開制度。上半年，25個辦點村都進行了村務公開。駐株形村工作隊牽頭組成了財務審計小組，對該村今年以前的村級財務進行了嚴格審計，給了村民一個滿意的交代，有效的促進了村里各項工作的開展；駐嚴湖村工作隊，幫助成立了民主監督小組，制訂了詳細的村級財務管理辦法，實現了村務公開制度化。二是突出了村容整治。25個辦點村都實施了整修、硬化村組道路計劃，總里程達156公里，已完成54公里。同時，上半年各辦點村共計興修山塘、水庫6座，興修水渠8.8公里，防滲水渠9.5公里，動工新建橋梁2座。此外，工作隊還配合辦點村裝修改造村部辦公樓18棟、村小學教學樓2棟，完成農網改造6公里，實現沼氣入戶190戶，有線電視入戶105戶。三是啟動了村莊規劃。各辦點工作隊嚴格按照建設社會主義新農村的總體要求，結合辦點村的實際，啟動了村莊建設的規劃。目前，在工作隊的幫助和指導下，譚橋、中洲、皇新、侯市等18個村已著手對村莊建設進行整體規劃。
三、瞄準目標要求，確保辦點工作任務圓滿完成
總的來說，我縣前階段基層組織建設辦點工作來勢較好，取得了一定的成績，但也還存在一些問題，必須引起高度重視，切實加以解決。今年辦點工作的時間已經過半，各工作隊要在認真總結前階段工作的基礎上，認真研究，求真務實，全面落實辦點計劃，確保圓滿完成全年的工作任務。具體來說，下階段要突出抓好如下幾個方面的工作：
1、狠抓辦點工作任務的落實。各工作隊要緊扣社會主義新農村建設主題開展工作，重點是落實好年初制定的工作計劃，抓好辦點村產業發展和基礎設施建設。要結合辦點村實際，引導群眾廣辟致富門路，大力發展和引進見效快、效益好的特色產業和優勢產品。要繼續幫助辦點村多渠道籌措資金，完成好道路、水利等基礎設施建設，把實事辦實、好事辦好。深入開展愛心助學和送溫暖活動，落實安居工程對象，為困難群眾排憂解難。
區每年新購置拖拉機200臺左右，拖拉機增長速度為2 %，新車入戶率為50%。從我們掌握的情況表明;近三年來，隨著農村經濟的快速發展，農民從購置拖拉機到農三輪，逐步更新換代，發展到目前基本以中、大型四輪農用運輸車為主，農村運輸基本被農四輪所替代，拖拉機變為耕、耙、播等農田作業的工具。
二、農機安全監理面臨的問題
隨著《道交法》、《行政許可法》、《農機促進法》、《道交法實施條例》以及溫總理簽發的412號令、農業部的《兩規定》、《兩規范》的頒布實施，明確了農機管理部門的執法主體地位，理順了拖拉機管理的關系，農機監理機構的行政執法地位得到了認可。然而，農機監理工作中存在的問題相當突出，這些問題在張掖市乃至全國普遍存在，在些問題直接影響到農機安全生產，影響到農機安全監理機構的生存和農機監理事業的發展。
1、農業機械化事業的發展，提高了農業生產力水平，為農業增產和農民增收提供了強有力的保障，但農業機械特別是拖拉機、聯合收割機等自走式農業機械，如果管理不嚴和操作不當將會對周圍人員、財產、環境造成傷害。區在80-90年代，農機事故年死亡人數在10人以上，不但造成農民家破人亡，而且引發農戶之間、家庭內部的矛盾與糾風，也是社會不安定的因素之一，拖拉機經營戶相對都是比較貧困、家庭條件普遍較差，也是農村中的弱勢群體，無力承擔因事故造成的巨大的經濟負擔。近年來安全問題引起了各級黨和政府的高度重視，各級安全生產監督管理機構不斷加強監管力度，農機事故死亡人數逐年減少，重特大事故得到了有效控制，但目前引發農機事故的安全隱患依然存在，有三分之一的拖拉機常年失修，安全設施殘缺不全，無燈光喇叭、制動不靈、方向盤間隙過大、連結不牢等技術狀態較差，再加上無照開車、違章作業等，農機事故時有發生。因此，農機事故依然是危害人民群眾生命財產安全的重大隱患，農機監理責任重于泰山，任重而道遠。
2、隨著農業產業結構的調整和農村經濟的發展，使農機安全生產監督管理的難度加大。
一是社會進步、城鄉發展、農村綜合經濟能力上升后，農民對經營農業機械有了更高的要求，從六、七十年代的手扶機到小四輪拖拉機再到三輪農用車、四輪農用車，農民不再是以滿足農田作業而購置機械，而是由農機市場為導向，市場引導農民購置適用的農業機械，這是社會進步的表現，也是農村經濟發展的必然要求，所以在農民的意識中，拖拉機不再是一種先進的機器，只是一件農具而已，所以拖拉機的增速為每年200臺左右，農用車的增速為每年280臺，因此農民對拖拉機入戶、檢驗和學習駕照的意識不強。
二是農業產業結構調整后，種植青一色的制種玉米，農產品運銷沒有作業市場，而且農業運輸被農用車所替代，拖拉機僅僅作為純農田作業的機具，一年的出勤率按農民常言說的牛-55用的50天，出勤率低，春種夏收后，刀槍入庫，所以拖拉機不上公路，基本活動在田間地頭，監管的難度非常大。
3、拖拉機費負較重，機手違規現象突出。由于拖拉機作業有很強的季節性和時間性，每年上路行駕、作業的時間短，收入低，而且都是自用為主，按現在的負費項目，養路費400元/年，年度檢驗費25元，第三者強制保險費210元，無形中增加了農民的負擔，有的一年的收入不夠交養路費。為逃避交費，加之監管不到位，車主不愿登記、掛牌、考證，也不愿參加年度檢審驗，黑車非駕現象越來越多。
4、農機安全性能逐年下降，安全隱患加大。目前，機型陳舊、使用年限過長、技術性能差、故障多是普遍現象，由于沒有一套具體的適用的報廢措施和適當的補貼政策，農民又舍不得賣廢鐵，于是盡管技術狀態差，仍湊合使用，再加上駕駛員安全意識差，重收入、輕安全，重使用、輕保養，帶病運行，后患無窮。
5、農機監理手段落后，服務不到位。拖拉機年度檢驗是一項技術性很強、安全責任很重的一項重要工作，多年來一直延用一看、二蹬、三聽的方式很不嚴肅、很不科學，導致了農機駕駛人員對監理部門產生誤解，認為農機監理的入戶掛牌、辦證、檢驗就是為了收幾個錢，只管理不服務，特別是駕駛員培訓中的辦人情證現象，使農機監理工作失去了服務的性質，也失去了農機戶的信任，我們的工作也會失去社會的認可。
6、農機管理部門機構臃腫，經費短缺負擔重。XX年一來，農用車的興起和興盛，各級農機管理部門把工作重點放在對農用車的管理上，而放松了自己已原有的基本的管理對象拖拉機。丟了自己的自留地，種了別人的責任田。在農用車興盛時期，經濟收入年年上漲，農機部門的聲望也高了，人員增加、財政統籌、費用削減，但都沒有對農機部門造成任何影響，農機部門全員上陣搞監理，全區農用車入戶率達到85%以上，取得了突破性進展，去年11月16日農用車移交后，農機監理收費大幅度減少，收費總額由去年的98萬元減少到今年的10萬元，辦公經費非常緊張，每年局系統正常運轉需40萬元，今年缺口在30萬元以上，尤其是近年來陸續分配來的8個復退軍人全靠業務收費支付工資，再加上其他人員的預算外工資、車輛消耗等，經費非常困難。
7、基層農機管理服務體系名存實亡。八十年代國家支持興辦的鄉鎮農機站，經過幾年的城鎮化建設和企業改制、撤拼等，已沒有服務項目和資產了，鄉 (鎮)農機專干歸鄉(鎮)管理后，基本從事鄉鎮的中心工作，農機工作基本處于失控狀態，鄉、村、社三級管理缺腿。所以目前農機監理工作只靠農機管理部門單兵作戰。
8、農村各種稅費的減免和各項惠農政策的實施，農民對農機監理收費不愿意，不支持，工作難以開展。
三、加強農機安全監督管理工作的措施
1、建議健全政策、法規。《道路交通安全法》只規定農機監理機構承擔對上道路拖拉機審查登記、牌證核發、年度檢驗、操作人員的考證，而拖拉機的道路檢查權、違章處罰權、事故處理權交給了公安交警部門，沒有明確行政許可監督權，造成許可發放與許可行為監督的脫節。
2、爭取早日將農機監理機構明確為國家行政執法機關，人員按國家公務員來管理，并根據事業的需要確定人員編制，人員工資及開展工作所需經費納入同級財政預算之內，由財政全額撥款，以穩定農機監理隊伍，保障農機安全生產。
3、加強農機安全宣傳，開創農機監理工作新局面。以有關法律、法規、事故案例、農機方面的惠農政策為內容，充分利用廣播、電視、網絡等媒體或在農機人員相對集中的鄉鎮村社，作業場所，采取多種措施對農機人員進行全方位的宣傳教育;在學生集中的鄉村學校，以舉辦農機安全教育講座、播放農機安全知識錄像等方式教育學習提高安全意識;利用各種宣傳材料等方式擴大宣傳范圍，使全社會都了解農機安全監理的重要性。
4、強化服務，提高農機監理的總體水平。農機監理的工作特點和社會性質決定了其職業道德，必須全心全意為廣大人民群眾服務為宗旨。要抓好農機監理隊伍建設，從實施規范管理入手，內強素質，外樹形象。提高工作水平和服務能力。一是要加強制度建設，規范自身執法行為。圍繞依法行政、文明監理、優質服務這一主題，健全和完善《崗位目標責任制》、《服務承諾制》等規章制度，使每個工作環節都有章可循，整個工作程序制度化、規范化;二是文明服務，熱情耐心地解答農民群眾的咨詢，做到來有迎聲、問有答聲、走有送聲;三是實行兩公開、一監督(公開辦事程序、收費標準、接受社會和群眾監督)，密切與廣大農機人員的關系，增進感情而有利于農機監理工作的開展。
5、嚴格執法，糾正違章，確保農機安全運行。大力開展農機安全生產大檢查工作，強化農機執法力度。要針對農村面大、量廣農機分散和流動作業的特點，經常組織農機執法人員深入農村道路、田間場院進行安全檢查，查糾違章違法行為，消除事故隱患，預防和減少農機事故的發生。
第八督查組
按照市綜治委統一部署，我組于10月23日對明村、馬戈莊、白埠、蓼蘭、衛生局、糧食局6個地方的創安工作進行了督查，認真聽取了各地方創安工作情況匯報，現場查看了部分村莊、單位治安防范措施落實情況；矛盾糾紛排查調處機制情況；綜治辦、司法所規范化建設情況等，對發現的問題提出整改意見，限期落實。現將督查情況報告如下：
一、總體情況
總的來看，各鎮、局都能夠從創建“平安平度”的大局出發，按照市綜治委的要求，結合平安創建工作計劃和工作實際創造性地開展平安創建活動。自上次督導工作結束以來，各鎮、局重點抓了治安防范措施落實與矛盾糾紛排查以及平安創建部門規范化建設工作，集中開展了總結經驗、典型推廣、鞏固平安創建成果、提高平安創建水平的工作，平安創建工作穩步向前推進。
二、工作中的主要做法和經驗
1、安全防范措施的落實方面：通過聽取匯報和現場查看發現，各鎮、局基本上都能夠因地制宜、統籌兼顧，系統地配置本地本單位的人、財、物，認真細致地做好安全防范措施地落實工作。各鎮堅持群眾防范和公安機關打擊防范兩線并舉的方針，普遍建立了夜間值班巡邏制度，同時對重大設施實施重點看護，并由派出所在重點地段進行布防。從各村治安巡邏情況看，可分為義務巡邏和計酬巡邏兩種類型。總起來說，夜間巡邏程度最高的如蓼蘭鎮，可以達到90。而一些“兩委”班子不和、基層組織渙散的村莊，夜間巡邏組織很不得力。白埠鎮在集體經濟較好的22個村實行固定人員拿報酬的巡邏制度，在集體經濟較差的59個村實行村民義務巡邏制度，使“村村都有巡邏員，夜夜都有把門哨”。在該鎮前洼村，對變壓器、農灌線等重大農用設施通過公開招標承包看護的方式進行防護，將承包人的責、權、利都做了明確的規定。蓼蘭鎮有60多個村莊成立了治安巡邏隊。并由派出所牽頭，為各辦所、中心、站統一配備了報警器，在人防的基礎上，提高了技防的能力，進一步維護了各單位夜間的安全。同時由鎮、村、戶三級簽訂責任狀，加大對非法生產鞭炮的打擊力度，維護一方平安。為了加強對農灌線路的管理，該鎮還在官莊、蔡家禮府、南張家丘等村農灌線路上推行紅色警示燈，達到了較好的防盜目的。明村鎮81個村莊，有20個經濟條件比較好的，每年拿出一部分專項資金給值班人員一定的補助；有50個村莊積極落實農村干部輪流值班，落實一部分群眾義務巡邏，但有11個村莊沒有落實值班巡邏制度。該鎮對804國道等重點地段從夜間10點半到第二天凌晨3點由派出所進行巡邏，對農村大牲畜上了近500套報警器具，同時由村委、戶主和租房人三方聯合簽訂《流動人口暫住和房屋租賃協議》，約定各方在治安管理方面享受的權利和承擔的義務，加強對外來流動人口的管理約束。衛生局開展“百日安全生產大比武”和安全生產大檢查活動，切實增強全員質量意識和安全意識，建立完善食品衛生和公共衛生應急反應機制，組建了衛生執法大隊和中隊，加強對食品安全及各種突發事件應急處置的組織領導。同時組織專門人員對市人民醫院等重點單位進行了一次拉網式檢查，對其他單位進行了幾次不定期抽查，抓好保安措施的落實。糧食局局機關每天有一名領導帶班，晚上有2名干部在辦公室坐班堅守崗位，保證工作不出現任何問題。以面粉廠、植物油廠為骨干，成立糧食局應急分隊，歸局“創建”辦公室指揮，隨時出擊；城區重點企業成立夜間巡邏隊，24小時有人看家護院。豐夏公司、淳金公司每晝夜有6-7人的巡邏隊伍，對重點部位蹲點守候，排除各種隱患20余次。
2、矛盾糾紛排查調處方面：各地方把矛盾糾紛排查調處工作擺在重要位置，增強力量，加大力度，健全完善定期排查、領導包案等制度，對排查出的各類矛盾糾紛，明確責任，限期解決，切實解決在基層，穩定在當地，努力為市委市政府分憂解難。衛生局積極推行“三線”工作制度>！<，對出現嚴重案件的單位在年終考核時實行“一票否決”，全系統無越級訪、集體訪案件發生。蓼蘭鎮由副書記劉學新專門負責工作，按照“跳出抓”的要求，重視對初訪和苗頭性事件的 排查，對全鎮案件進行了一次全方位排查，包案到人。同時積極發揮村調解委員會的作用，對存在的隱性糾紛、公開化的矛盾，村調解委員會主動介入，提前處理，防止矛盾擴大。如該鎮官莊村調解主任在了解到兩戶村民因蓋豬圈發生糾紛、互不相讓時，主動介入說服教育，避免了矛盾激化。在實際工作中，他們又將矛盾糾紛排查調處工作和后進村治理有機結合，同工作大隊、包村站協調配合，排查化解了多起矛盾糾紛事件，截至到九月底，完成了有土地調整任務的4個“兩田制“村莊的土地調整工作，解決了人地矛盾，理順了長莊、西吳家等多個村的財物問題，收繳農業稅尾欠150多萬元。白埠鎮矛盾糾紛排查中心集中于每月的12日、28日定期排查，工作隊每周四總結排查，行政村逢周邊集日的前一天分頭排查，對排查的糾紛由黨政辦牽頭，辦負責定期進行情況通報，準確抓住確定糾紛重點和落實穩控責任人兩個關鍵點，較好的實現了一般糾紛不出村組，村重點糾紛不出工作隊，重大疑難糾紛不出鎮的工作目標。馬戈莊鎮每村配備一名員，每月調度情況。糧食局排查出6名比較不穩定的干部，包案到人，靠上作工作。明村鎮也對有關案件進行了排查。由于各鎮、局在矛盾糾紛排查調處方面工作到位，措施得力，使得大部分糾紛和矛盾化解在基層、解決在基層，有力的維護的社會的穩定和長治久安。
3、創建平安有關部門規范化建設情況：各鎮、局高度重視本地、本單位的創安部門規范化建設工作，按照綜治委“四位一體“的正規化建設工作要求，完善制度，加大投入，使各類創安組織規范化建設工作穩步前進。白埠鎮堅持每月召開一次綜治例會，對重點問題提交黨委統一研究，同時將每月各工作隊、村莊發生的案件進行通報考核。蓼蘭鎮各村均成立了調解委員會，設立了治保主任職位，各村莊“五位一體”的綜治組織基本能夠正常發揮作用。馬戈莊鎮的矛盾糾紛排查調處中心配有4名專職工作人員，專門負責鎮內日常矛盾糾紛的排查調處以及相關檔案材料的整理工作，同時由綜治委牽頭，相關職能部門負責人參與，每10天召開一次綜治工作聯席會議，使人民調解、行政調解、司法調解有機配合，形成了各負其責、齊抓共管的工作格局。明村鎮建立健全了矛盾糾紛排查調處的各項工作機制，各項工作進入正常運轉。
三、存在的問題
1、在防范措施落實方面，由于各地經濟狀況、干部素質等諸多因素的影響，小部分村莊治安防范組織體系不完善，沒有建立起正規的、能夠發揮作用的防范隊伍。同時一部分村莊因為經濟原因，對硬件設施投入不大，嚴重影響了安全防范措施的具體落實。
2、在矛盾糾紛排查調處方面，各鎮普遍反映土地調整糾紛和村集體拖欠農戶款項案件涉及利益對象廣泛，關系錯綜復雜，使得工作難度很大，調解成功率普遍較低。
四、對下一步工作的建議
1、進一步加大道德和法制的教育力度，增強廣大人民群眾的法治觀念，提高其同犯罪分子作斗爭的自覺性。同時要進一步改進教育方式和方法，使人民群眾能夠主動接受法制教育，做到真正懂法、自覺守法、敢于用法。
一、指導思想
嚴格履行食品安全監管職責，加強監管能力建設，落實監管工作責任，監督企業落實食品安全主體責任，堅持“督促落實責任、積極幫扶指導、嚴懲責任缺失、鼓勵誠信經營”的指導思想，依法規范食品生產企業生產行為，切實保障食品安全。
二、工作內容
（一）確定年度常規監督檢查的對象
本轄區依據《食品安全法》等法律法規取得食品生產許可的食品生產企業。新取得食品生產許可的食品生產企業以及注銷食品生產許可證的食品生產企業按季度進行補充更新。
對食品加工小作坊的監督檢查參照此方案執行。
（二）確定年度常規監督檢查的頻次
對食品生產企業的常規監督檢查一般每年進行兩次，各單位可以根據企業的生產經營狀況以及監管工作需要適當增加檢查頻次。其中一次監督檢查要根據監管工作需要和企業生產情況確定時間實施，結合年度報告的提交時間確定，即在生產許可證有效期內每滿一年前的一個月內完成一次對該企業的常規監督檢查和年度報告的審查。
（三）制定檢查計劃，組織開展常規監督檢查
我局在本轄區內組織實施對食品生產企業的常規監督檢查和年度報告的審查工作，制定常規監督檢查具體實施計劃，確定每家食品生產企業實施監督檢查的時間。實施計劃要報告當地政府并報市局備案。
三、工作職責和工作程序
年度常規監督檢查要結合食品及食品相關產品獲證企業年度報告審查工作一并進行。
（一）送達監督檢查通知書：在對食品生產加工企業開展常規監督檢查前15個工作日，向企業送達附件1《食品生產加工企業落實質量安全主體責任監督檢查通知書》，告知企業監督檢查有關項目。（承辦單位：各食品監管責任區）
（二）督促企業提交書面自查報告：被檢查企業收到監督檢查通知書后，應依照國家質監總局《食品生產加工企業落實質量安全主體責任監督檢查規定》第二章內容進行自查，并向實施監督檢查的質監部門提交書面自查報告。自查報告包括附件2《食品生產加工企業落實質量安全主體責任情況自查表》規定內容以及其他需要說明的事項。
結合年度報告的審查要求轄區內的食品獲證企業一并提供以下資料：1、獲得食品生產許可證企業年度報告自查申報表（一式三份）（附件3）；2、食品生產許可證復印件；3、營業執照復印件；4、在用計量器具的檢定證書；5、安全檢驗項目委托檢驗報告單兩份。（承辦單位：食品生產監管股、各食品監管責任區）
（三）核查企業自查報告：對收到的企業自查報告進行核查，必要時要求被檢查企業做出說明并提供補充報告材料；對逾期未提供自查報告和年度報告的食品生產企業下達責令改正通知書，限期要求提供，逾期仍不提供的，按照有關法律法規規定處理。（實施單位：各食品監管責任區）
（四）實施現場監督檢查：對企業實施現場監督檢查可結合企業年度報告審查的生產條件實地抽查同時進行。
1、告知企業實施現場檢查：對企業的自查報告和補充材料進行核查后，局監管辦確定對企業實施現場檢查的期限，并發交辦單告知各食品監管責任區、質檢所、計量所實施現場檢查的時間期限，由各食品監管責任區確定具體現場檢查的日期并告知企業實施現場監督檢查。（各食品監管責任區）
2、現場監督檢查的依據：對企業實施現場監督檢查的程序以及監督檢查的內容和方法依據《省食品生產加工企業落實質量安全主體責任監督檢查實施細則》第三、四章執行。
重點檢查是否有生產場所搬遷未變更、超許可范圍和超期未延續繼續生產加工食品的行為；生產條件、檢驗條件、環境衛生條件是否持續滿足生產的需要，其中計量器具是否持有合格有效檢定證；檢查企業是否做到批批出廠產品檢驗，自行進行產品出廠檢驗的企業，是否按規定進行了實驗室測量比對；委托出廠檢驗的企業，是否委托具有法定檢驗資質檢驗機構簽訂委托檢驗協議等。（實施單位：各食品監管責任區、技術所）
3、抽樣檢驗：根據監督檢查工作需要，依照食品監督抽查計劃和有關規定進行抽樣檢驗。加強食品中食品添加劑、非食用物質的抽檢和監測，嚴禁違法添加非食用物質和超限量標準、超范圍使用濫用食品添加劑生產加工食品。（實施單位：各食品監管責任區、技術所）
4、記錄監督檢查結果：監督檢查人員應當按附件4《對食品生產加工企業落實質量安全主體責任情況核查表》有關事項，如實記錄監督檢查結果。對監督檢查中發現企業存在的問題，以及企業對前次監督檢查發現問題的整改情況，現場監督檢查人員應予以詳細描述，并記錄在附件5《食品生產加工企業落實質量安全主體責任現場監督檢查情況記錄表》上。（實施單位：各食品監管責任區）
（四）常規檢查結果的后處理
1、常規檢查的處理：在監督檢查中發現企業能夠現場整改的問題，應當要求企業現場整改；不能現場整改的問題，要依法發出責令限期整改通知書，并跟蹤整改情況。
在監督檢查中發現企業違反有關法律法規規定的，應當依照有關法律法規規定予以處理。對存在嚴重食品安全問題的，要依法加大行政處罰力度；對隱瞞食品安全隱患、故意逃避監管等行為，要依法從重處罰；對涉嫌犯罪的要及時移交司法機關。（實施單位：各食品監管責任區）
2、檢查記錄歸檔：現場檢查完成后5個工作日，所有監督檢查記錄應按照“一企三檔”的規定，歸檔保存，保存期限為三年。留存企業的監督檢查記錄，應歸入企業建立的食品安全信用檔案；留存監管部門的監督檢查記錄，應歸入監管部門建立的食品安全信用檔案；有關監督檢查的基本信息，應錄入食品質量安全電子監管系統。（實施單位：食品生產監管股、各食品監管責任區）
3、每年應檢查總結年度監督檢查計劃完成情況，并形成本轄區食品生產加工企業落實質量安全主體責任情況分析報告，報所在地政府和市局。（實施單位：、食品生產監管股、各食品監管責任區）
四、工作要求
（一）加強組織協調。各相關部門要加強協作配合，制定常規監督檢查的實施流程，明確各接口的交接事宜，并將任務分解細化，落實到人，責任到人，確保不出現推諉扯皮的現象。
（二）完善監管機制。要進一步落實和完善轄區食品安全監管責任制，把轄區內所有食品生產企業納入到常規監督檢查的范圍，嚴格落實監督抽查、年度報告審查、執法查處、不合格產品強制召回等監管措施，確保監管到位。
一、組織領導和檢查方式
內部監督檢查工作由財政局統一組織領導，各業務科室、二級單位、財政所分別負責，財政監督專職機構牽頭實施。采取自查和重點檢查相結合的方式進行。自查工作由各業務科室負責人、二級單位負責人及財政所所長負責，自查面要達100％，重點檢查人員由財政監督檢查局、鄉財局、預算股人員組成。
二、檢查時間
財政所內部監督檢查：自查階段2012年2月25日—3月4日，重點檢查階段2012年3月5日—3月30日。
局各業務科室及二級單位內部監督檢查：自查階段2012年2月25—3月4日，重點檢查階段2012年6月、12月，9月份接受上級交叉檢查。
三、檢查的范圍和內容
各鄉鎮財政所檢查范圍和內容：2011年度鄉鎮財務收支及本單位財務收支、財政資金（含專項資金）撥付情況及會計基礎工作的執行情況、資產和財務管理情況，有無違反財經紀律及其他違規行為，其他需要監督檢查的事項。
局各業務科室及二級單位檢查范圍和內容：財政專戶管理與資金安全檢查，科室全面履職、內部控制制度執行情況，帳冊是否健全、登記是否合法、資金狀況是否全面、對賬手續是否齊全等和二級單位2011年度財政財務收支、內部控制情況及資金安全，財政專戶撤并情況的“回頭看”。
四、檢查的方法和步驟
(一)檢查的方法
以財政資金流向為主線，采取內查與外查相結合、檢查與調查相結合的方式。內查外調，提高檢查效果，進而增強查處問題、改進管理的針對性和說服力，從而提高內部檢查的有效性。
(二)檢查的步驟
1、自查階段（2月25日—3月4日）：各業務科室、二級單位及鄉鎮財政所，按照自行管理權限對2011年工作中的漏洞進行自查、自測。特別是資金管理環節、財務管理核算情況等。自查結束后，及時向財政監督檢查局報送自查報告及自查表。
2、重點檢查階段（3月5日—3月30日）：結合各鄉鎮具體情況，對財政資金（（含專項資金）的撥付情況、銀行帳戶管理、財政財務收支與會計基礎工作、會計信息質量及固定資產使用情況等進行檢查。檢查結束后提出相關整改落實建議，形成專題材料。
3、整改落實階段：局各科室、二級單位及財政所要針對自查和檢查中發現的問題自覺進行整改提高，對內部監督檢查建議逐條進行落實，并向財政監督局提報意見反饋，整改情況作為目標管理考評的重要內容。
五、檢查工作要求
1、被檢查單位要嚴格按照各自職責和檢查內容認真開展自查工作，自查結束后，要及時將本科室、二級單位自查報告，經分管領導簽字后報財政監督檢查局，財政所需一并報送自查表。
2、被檢查單位要全面、及時地提供檢查所需要的有關文件、帳表、憑證等相關資料，積極配合財政監督人員搞好檢查工作。
3、嚴格執行財政監督檢查程序。所有檢查項目必須嚴格依照《財政部內部監督檢查辦法》（財政部58號）有關規定進行，依法依規處理。
第二條本市行政區域內與預算內外收支相關、接受財政管理的國家機關、社會團體、企業事業單位和其他組織，均應當依照本辦法的規定接受財政監督檢查。
第三條市人民政府財政部門是財政監督檢查的行政主管部門，其所屬財稅監督檢查局，具體負責財政監督檢查工作。
各縣（市）區人民政府財政部門，負責本行政區域內的財政監督檢查工作，業務上接受市財稅監督檢查局的指導。
第四條市、縣（市）、區人民政府應當加強對財政監督檢查工作的領導，財政部門應當定期向本級人民政府和上一級人民政府財政部門報告財政監督工作情況。
第五條任何單位和個人對違反財稅法律、法規、規章的行為有權舉報。財政部門對舉報的違法行為應當及時查處，并為舉報人保密，對舉報有功的人員，應當給予獎勵。
第六條財政部門對下列事項依法實施監督：
(一)本級各部門及單位的預算編制、執行、調整和決算；
(二)本級財政預算收入征收部門征收預算收入的情況；
(三)國庫辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出的撥付；
(四)政府采購的執行情況；
(五)政府債務資金的使用、償還及管理；
(六)國有資本金管理；
(七)本級預算外資金的征收、解繳、使用；
(八)地方金融機構的財務活動；
(九)財務會計制度的執行和會計師事務所等機構的執業質量；
(十)法律、法規規定應當實施財稅監督的其他事項。
第七條接受財政監督的部門和單位應當嚴格執行國家財政法律、法規和規章，加強資金管理，不得有下列行為：
(一)違反法律、法規改變稅種和稅收入庫級次；
(二)違反法律、法規辦理退庫；
(三)擅自擴大行政性收費、罰沒收入征收范圍；
(四)違反規定提取征管手續費；
(五)截留、侵占、挪用財政收入或擅自將預算收入存入國庫之外其他帳戶；
(六)帳外設帳、多頭開戶、設立“小金庫”；
(七)虛報資金使用計劃或違反規定使用財政性資金；
(八)違反政府采購規定；
(九)違反罰繳分離、票款分離規定，坐收坐支；
(十)違反財政收支、財務會計管理的其他行為。
第八條審計、稅務、金融監管等部門對財政監督檢查對象已作出檢查結論，并能夠滿足財政部門履行財政監督職能需要的，財政部門應當加以利用，避免重復檢查。
第九條財政部門實施監督檢查時，有關部門和被監督單位應當予以配合，并根據檢查的需要，如實提供下列資料：
(一)會計憑證、會計帳簿、會計報表；
(二)帳戶開設和稅收分成、退庫、減免、代征、代扣、代繳的有關資料；
(三)預算收入收納、劃分、留解、退付、撥付款項的資料；
(四)預算外資金的收支計劃和決算；
(五)財政有償資金的使用、管理；
(六)資產評估、股權管理、產權登記情況及相關資料；
(七)其他應當提供的資料和情況。
第十條財政部門實施財政監督檢查，應當組成檢查組，一般應于實施檢查3日前向被監督檢查單位送達財政檢查通知書。
財政部門認為事前向被監督檢查單位下達檢查通知對檢查成效有明顯不利影響的，經負責人批準，也可于進點檢查時送達檢查通知書。
第十一條檢查組通過檢查有關會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與檢查事項有關的資料，核實現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行檢查，取得有關的證明材料。
第十二條檢查中如有特殊需要，檢查組可聘請專門機構對檢查事項中某些具體問題進行鑒定。
第十三條監督檢查結束后，檢查組應當根據檢查情況，向本級財政部門提交財政監督檢查報告，有違反財政法律、法規、規章情況的，應當詳細說明違法的事實和認定依據，并提出處理意見。
財政監督檢查報告提交本級財政部門前，應當征求被監督檢查單位意見。被監督單位應在收到報告之日起3個工作日內，提出書面意見或說明；在規定時間內沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。
被監督單位對財政檢查報告有異議的，檢查組應當進一步核實、取證。
第十四條對檢查組提交的財政監督檢查報告，財政部門應當按照法定權限和程序進行審查，作出處理決定。
第十五條財政部門對辦結的財政監督檢查的全部資料應當整理歸檔備查。
第十六條財政監督檢查人員辦理檢查事項，應當廉潔自律、客觀公正、依法行政，保守國家秘密和被監督單位的商業秘密。
第十七條被監督檢查單位拒絕財政部門依法實施監督檢查或者不如實提供有關會計資料及有關情況的，財政部門有權責令其限期改正，并可對單位處3000元以上50000元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處2000元以上20000元以下的罰款；屬于國家工作人員的，由其所在單位或監察機關依法給予行政處分。
第十八條財政部門對違反財政管理、財務收支規定的行為，應當及時予以制止；對有違法收入的，責令其退還或收繳，并追回違法支出。對有財政撥款的，應當暫停撥付與該行為直接有關的款項；已撥付的款項，責令其暫停使用或予以收回。
一、對象與范圍
對象：20個鄉（鎮、街道）財政所、局機關各單位、各科室。范圍：履行財政管理職責和所屬系統預算、財務與資產管理、內部控制等。其中對鄉（鎮、街道）財政所的內部監督檢查范圍包括財政所經費收支、專項賬戶及惠農資金發放情況。
二、檢查內容
各單位各科室各財政所2012年度財政財務管理和財務收支執行國家有關法律、法規、規章及本局制度規定和內部管理制度的情況，重大事項可追溯至以前年度。主要包括財政財務收支基本情況；財政資金的分配、審核、審批、撥付、管理、監督等情況；內部控制情況、制約情況、崗位設置、資產管理；以及加強財政管理好的經驗做法和建議等。具體是：
(一)國庫資金的解繳、退付及撥付；專項資金的分配、監管；財政資金是否按照預算與執行分離、管理與撥付分離的原則，資金撥付是否按辦法規定審批、辦理以及是否及時等。
(二)是否按有關規定設立、使用、管理銀行賬戶。銀行存款是否按規定進行對賬，資金活動是否準確，存款是否安全、真實。
(三)各項收入是否按規定進行核算、管理，是否存在賬外設賬和其他違紀違規行為；國有資產處置是否按規定程序處理，經營收益是否按規定收取和返撥。
(四)專項資金的專戶管理及到位情況（含資金管理與資金使用情況、報賬程序是否合法、合規，資金撥付是否及時）。
(五)外債項目資金的管理情況；政府采購監督管理情況。
(六)財政惠農補貼資金“一卡通”發放的落實情況。
(七)非稅收入的管理、票據使用以及資金繳存情況。
(八)內部控制情況:控制制度及執行情況（局機關財政所印鑒保管情況、財政所機關會計與出納崗位的設置情況）。
(九)往來款項的清理情況。
(十)會計基礎工作是否規范、是否按《中華人民共和國會計法》要求履行職責。
(十一)鄉鎮財政所的各項支出是否有資金來源，是否存在違規挪用鄉級專項資金行為、是否存在肆意揮霍問題。
(十二)相關部門監督檢查查出問題的整改落實情況以及其他需要監督檢查的事項。
三、檢查步驟、安排
(1)自查階段。局機關各單位科室及各財政所根據以上檢查內容進行檢查，并形成書面檢查報告，檢查時交局內部監督檢查工作小組。
(2)重點檢查階段。對局機關單位科室從2013年2月25日開始到2013年3月31日結束，對財政所檢查2013年4月后開展，具體安排另行通知。
四、人員與分組情況
本次內部監督檢查由監督科牽頭并具體組織實施，檢查分二個組。
五、工作要求
【關鍵詞】 內部控制； 檢查監督； 有效性； 內部控制評價
監督檢查在COSO內部控制框架報告中是構成內部控制的五個要素之一。雖然這份于1992年的報告指出了監督檢查能夠幫助企業保持內部控制的有效性，但正如委員會主席Larry E. Rittenberg所說，很多企業在實際運用COSO內部控制框架理論過程中，沒有充分利用監督檢查這一要素①。
2007年9月，COSO委員會了《內部控制系統監督檢查指南》討論文件（Guidance on Monitoring Internal Control System，下文將其簡稱為《指南》），旨在提高對有效監督檢查的理解，推動其應用，以改進內部控制系統的有效性。正式文件計劃于2008年年中。
《指南》得到的反響并不很熱烈，在肯定其積極意義之后，反饋意見更多的是問題和擔心，如：PWC認為《指南》對監督檢查一些概念的解釋可能會產生混亂，應注意與COSO1992年和2006年的報告完全一致，而且從術語、概念和原理上應與SEC和PCAOB的管理層和審計師評價指南一致，當前業界最為關心的還是財務報告內部控制有效性的評價，《指南》應在這方面提供幫助等等。德勤也有類似擔心。
筆者認為，《指南》作為一個“后來者”，面臨上述疑問是正常的。但作為監督檢查這一基本內部控制要素的應用指南，不僅將在提高內部控制有效性上發揮作用，也將因其推動建立內部控制評價的基礎，對外部監管方面具有不可低估的意義。
一、主要內容介紹
（一）總結了有效監督檢查的兩個原則
1.持續監督檢查和/或單獨評估應能使管理層了解內部控制的各要素是否隨時間繼續有效。
2.內部控制缺陷應被查出并及時傳達到負責糾正的人員和管理層，如有必要應報告董事會。
這兩個原則已經體現在1992年的《COSO框架報告》和2006年的《小企業財務報告內部控制指南》之中②，《指南》的目的是進一步推動對有效監督檢查概念的理解，使各類組織充分認識和發揮監督檢查要素的作用。
（二）歸納分析了影響監督檢查有效性的主要因素
三個因素影響監督檢查的有效性：1.監督檢查開展的控制環境；2.根據風險水平采用有效監督檢查程序和分配監督檢查資源的能力；3.向適當人員及時報告包括控制缺陷在內的監督檢查結果的能力。
《指南》對三個要素進行了展開分析，詳細闡述了為保證監督檢查有效每個方面應有的要求或應達到的標準。一是控制環境方面的要求：首先，管理當局應對監督檢查高度重視；其次，監督檢查人員應專業勝任、公正并被適當授權。二是根據風險水平采用有效監督檢查程序和分配監督檢查資源的能力。影響監督檢查計劃的因素有：組織規模與復雜性、經營活動的特性（如是否經常變化、是否容易發生舞弊等）、監督檢查的目的（如內部管理需要還是滿足外部監管法規的要求）、控制活動對達成組織目標的重要性等。應基于風險評估的結果進行優先級排序，分配資源，采取相應的監督檢查方式。有效的監督檢查應收集并分析充分適當的信息，形成具有說服力的關于內部控制有效性的結論。三是向適當人員及時報告包括控制缺陷在內的監督檢查結果的能力。
發現的控制缺陷必須及時通報到控制運行的責任人及其直接上級，以保證及時采取糾正措施。向其它方面報告的對象和報告頻次取決于相關控制的重要性和檢查出問題的嚴重性。應根據風險可能帶來的損失及發生的可能性來評估控制缺陷的嚴重性，并有具備適當獨立性的人員參與。
（三）不僅適用于財務報告內部控制目標，也適用于其它內部控制目標
適當設計并執行的監督檢查工作可為滿足外部披露等監管要求提供支持。
二、意義分析
《指南》具有以下方面的重大意義：
（一）加強對監督檢查要素的理解、應用，推動提高內部控制有效性
內部控制的難點在于保持其有效性，這也從屢屢發生的因內控失效而給企業帶來巨大損失案上得到印證。這種挑戰也是任何一家管理先進的國際企業所面臨的，如2008年1月24日剛爆出的法國SocGen銀行（法國第二大銀行）72億美元損失的失控交易案。
不斷發生在這些國際知名企業身上的內控“重磅炸彈”給了人們更深層面的警示：即使建立了一整套詳細的內部控制制度、配備了龐大的風險管理團隊，內部控制可能仍不是有效的。
COSO委員會1992年《內部控制框架報告》和2006年《小型上市公司財務報告內部控制指南》引入并從原則上闡釋了監督檢查的角色和作用，但在指導應用方面還不夠。《指南》分析了有效監督檢查的各構成要素，并提供了具體應用的原則和方法，因而能夠改變其目前未得到充分利用的狀況，極大地推動這一關鍵內部控制要素的廣泛應用。
監督檢查要素作用的發揮對我國現階段企業內部控制狀況的提高尤其重要。有效的檢查監督能夠：1.曝光不執行制度的行為，督促制度的有效執行和完善。2.在控制缺陷造成重大損失之前發現并及時改進。
控制缺陷的存在具有一定客觀性，有兩個原因：內部控制設計者的認識局限性；環境或業務的變化帶來新的風險或使原有控制活動失效。但動態地來看，控制缺陷一開始帶來重大損失的可能性很小，這是因為認識局限性普遍存在，可以利用漏洞的人員沒認識到漏洞的存在，或雖然認識到，但需要時間醞釀準備。公司文化對舞弊也有不同程度的抑制作用。這還與企業發展階段有關。高速成長的企業員工面臨較大發展空間，從事舞弊的可能性要低。但必須清醒意識到，隨時間的推延，控制缺陷被利用的可能性將顯著增加。
假定內部控制檢查者與可能利用控制缺陷人員對內部控制的認識大體同步，或雖然認識較晚但期間受其他因素作用，尚未造成重大損失，此時檢查評估將可以發現控制缺陷并予以解決，避免重大損失的發生。
這是一個弱假定，管理基礎好的企業有著強的內部控制建設專業隊伍，企業文化對員工也有較強的影響力。但這一假定比較符合當前我國現實：企業內部控制缺陷大量存在，正被不法人員利用或已達被利用的邊緣。有效發揮檢查監督要素的作用，做實檢查監督對我國企業尤其緊迫。
（二）為內部控制的外部監管提供支撐
上世紀九十年代爆出的安然、世通等巨型公司倒閉案，促使美國于2002年頒布了SOX法案，強制要求上市公司企業管理當局報告內部控制系統的有效性，并要求從事財務報表審計的注冊會計師就管理當局的報告出具審計意見。美國的做法在世界范圍引起強烈反響，各國紛紛探討效仿美國這一做法的可行性。但幾年過去，從目前來看，這種對企業的強制要求并沒有在世界范圍推廣開來，直接原因是強制披露內部控制有效性被認為將大大加重企業負擔，審計風險也顯著增加。歐盟經過廣泛討論，認為內部控制應關注全方位的風險，而不應局限于財務報告目標上。我國目前也處于討論探索階段。
如何降低內部控制有效性評價的成本也是美國面臨的難題，SOX法案正式執行后美國相關各方不斷采取措施以圖解決這一矛盾，如PCAOB于2007年5月頒布AS5，對審計準則進行了重大修訂；COSO于2006年了小企業財務報告內部控制指南；SEC于2007年6月了管理層關于財務報告內部控制有效性的評價報告指南等等。
之所以出現企業在披露內部控制有效性時成本過大的問題，原因在于內部控制系統的監督檢查沒有規范化，缺乏平時積累。《指南》從以下方面為建立系統規范的監督檢查機制提供了指導：
1.根據控制目標的重要性和控制的強弱狀況，區別監督檢查的主體（自己、同事、上級或/和內部審計）、方式（持續監督或/和單獨評估）以及頻次。
2.根據監督檢查結果的重要性確定報告的對象，但控制缺陷必須通報到控制責任人及其直接上級，以及時改進。
3.層層監督。下級組織的監督檢查活動是上級組織監督檢查的對象，董事會及其審計委員會對企業管理當局的監督檢查活動實施監督檢查。
4.文檔積累。根據內部管理需要和外部披露要求對監督檢查的過程和結果進行存檔。
《指南》還提供了從公司總體層面保持內部控制系統有效性的動態監督檢查方法，如圖1所示：
企業首先需要形成有效的控制基點，如沒有就需要對現行內部控制的設計和運行進行系統的自我評估，改進存在問題；然后通過變化識別和變化管理，改進因內外部因素變化而失效的控制，對新產生的風險實施管理，形成新的控制基點。企業需要進行階段性單獨評估來確信新控制基點的有效性。
遵循以上原則和方法，企業可以對內部控制實施持續有效的監督檢查，在保持和持續改進內部控制有效性的同時，也可以容易地滿足外部監管要求，如對外披露內部控制有效性。
《指南》之所以反應并不十分強烈，主要原因是美國相關方面已頒布了一系列法規或指南，如PCAOB的AS5、SEC的管理當局評價指南等，《指南》作為“后來者”，需求性自然會減小；另一方面，有關概念的一致性確實是《指南》當前需面對的現實環境。
我國還沒有就內部控制有效性向企業提出強制披露要求，注冊會計師也沒有相關審計的法定責任，相關的法規和標準尚處于論證過程之中。對企業內部控制實施外部監督是完善公司治理、促進公司改進管理的有益手段，廣大投資人越來越強烈的需求也反映了這一趨勢。《指南》將推動企業在各層級建立起系統有效的監督檢查，為外部監管的開展打下堅實基礎。
三、建議
《指南》中控制環境是影響監督檢查有效性的三個要素之一，具體分為管理當局對監督檢查的重視以及監督檢查人員專業勝任、公正并被適當授權兩方面。筆者認為，控制環境不僅僅影響監督檢查的有效性，它甚至是監督檢查能夠有效發揮作用的前提條件。除《指南》中所述兩方面，下列控制環境要素也十分重要：
（一）內部控制責任的落實
有兩個方面要求：1.各級管理人員對所負責業務內部控制的有效性負責。部門負責人因而有較強的動力對所負責的內部控制實施自我評估，對其下屬部門或人員內部控制職責履行情況實施檢查監督。2.每個制度或流程都有其負責人（Owner），對流程的有效執行和改進負責。這一點對橫跨多個部門的流程尤其重要，防止“鐵路警察”情形的出現。明確的責任分解為檢查監督提供了有效發揮作用的環境。檢查出問題后找不到明確的責任部門或責任人將極大削弱其應有作用，是檢查監督者的最大尷尬。
（二）有獎有罰的激勵機制
問題暴露出來后，及時解決問題，找出其產生的根本原因，并從流程或機制上改進應是日常工作必需的要求。同時應對相關人員責任的履行情況有獎有罰。處罰原則有：違規而造成公司損失者應有處罰；一項制度或流程存在嚴重執行問題而其Owner未及時應對，該Owner應有處罰；員工違規或未充分履行職責時，其直接上級甚至更高層上級也應因監管責任而接受調查。
公司應鼓勵員工發現問題、糾正問題和改進流程。發現自身問題并及時改正，未給公司造成損失應免于處罰，而且這種行為應受到鼓勵；對發現流程漏洞并主動跟蹤解決的員工，應根據為公司帶來的利益而進行獎勵。
【主要參考文獻】
[1] 趙錫堯.基于美英內部控制評價與報告體系比較的思考與借鑒.審計月刊，2007年5月.
[2] 潘秀麗.內部控制信息披露中相關主體責任界定的現狀及改進.中國注冊會計師，2006年9月.
[3] 陳關亭，張少華.論上市公司內部控制的披露及其審核.審計研究，2003年6月.
[4] 李爽，吳溪.內部控制鑒證服務的若干爭議與探討.中國注冊會計師，2003年5月.
[5] COSO. Internal Control - Integrated Framework （Executive Summary）. 1992.
[6] COSO. Guidance on Monitoring Internal Control SystemDiscussion Document， Sep. 2007.
[7] COSO. Internal Control over Financial Reporting ―Guidance for Smaller Public Companies.2006.
[8] PCAOB Release No. 2007-005 May 24，2007，Auditing Standard No. 5 An Audit of Internal Control over Financial Reporting.
[9] Discussion Document Comments by PWC on Guidance on Monitoring Internal Control System Discussion Document.
[10] Discussion Document Comments by Deloitte on Guidance on Monitoring Internal Control System Discussion Document.