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導(dǎo)語：在銷售的財務(wù)知識的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵詞】制藥企業(yè)；銷售；財務(wù)管理
銷售指的是按照預(yù)定的計劃和合同賣出商品，收回貨款的過程。銷售是一個企業(yè)最重要的經(jīng)營策略，是“兵家”必爭之地。特別是對于制藥企業(yè)來說，銷售的業(yè)績決定著生產(chǎn)的規(guī)模，銷售越多還能夠降低研發(fā)成本的投入比重，提升企業(yè)收益。隨著國家對于醫(yī)療衛(wèi)生的持續(xù)增加投入，制藥企業(yè)的競爭越來越大，依靠高藥價賺錢的時代已經(jīng)過去，只有加強內(nèi)部管理，才能夠增加發(fā)展空間，所以不少制藥企業(yè)都單獨設(shè)立了銷售分公司或部門，有了專門的財務(wù)部門。但是由于缺乏完善的財務(wù)監(jiān)管體系，在銷售環(huán)節(jié)依然出現(xiàn)了價格混亂、成本高企、資金回收較慢等問題，影響了企業(yè)的正常運營和收益，需要認(rèn)真加以解決。
一、藥企銷售財務(wù)管理的問題現(xiàn)狀
1、財務(wù)監(jiān)管缺乏力度。藥企的銷售有多種方式，有，有醫(yī)藥終端的，也有藥店連鎖的。但大多數(shù)是做終端和藥店的，這也就決定了藥品銷售的線拉得很長，管理層級多了，有些銷售網(wǎng)點延伸到了縣鄉(xiāng)一級，但是財務(wù)監(jiān)管卻沒有延伸，導(dǎo)致缺乏足夠的監(jiān)管。個別醫(yī)藥銷售人員通過各種手段，破壞公司制度，行賄醫(yī)院管理層、采購商等等，影響了公司形象。同時，利用公司在出差人員管理上的漏洞，惡意報銷差旅費用和公關(guān)費用，也間接提高了銷售成本，成為銷售成本居高不下的一個重要原因。
2、財務(wù)審核不到位。財務(wù)管理的一個重要職責(zé)是對于藥品價格在銷售環(huán)節(jié)的把關(guān)，但是基于當(dāng)前激烈的市場競爭，藥品的價格較亂，隨意性較大。個別權(quán)力較大的銷售經(jīng)理為了業(yè)績會通過附贈藥品或者直接打包藥價的方式改變藥品價格，如果藥品價格高了，也容易影響到后續(xù)的銷售量，降低市場占有份額；如果價格低了，則企業(yè)利潤受影響，也容易受到管理部門的不正當(dāng)競爭指控，帶來經(jīng)營風(fēng)險。但是，財務(wù)部門并沒有對價格和銷售過程進(jìn)行嚴(yán)格的過程監(jiān)督，對潛在的風(fēng)險沒有能夠提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防，沒有及時地向上級反映。
3、資金管理不嚴(yán)。由于市場競爭的激烈，藥品銷售一方在銷售過程中的話語權(quán)下降，直接反映到了應(yīng)收賬款的回收問題。不少藥品的銷售都是靠著允許賒賬進(jìn)行了，而一旦藥店或者醫(yī)院經(jīng)濟(jì)能力無法保證，就容易產(chǎn)生呆賬、壞賬，帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。而財務(wù)管理人員對此類的資金管理，缺乏必要的控制手段。
二、強化財務(wù)監(jiān)管的對策
1、健全財務(wù)管理體系。要利用ERP財務(wù)管理軟件整合對藥品銷售過程中的財務(wù)管理，突出財務(wù)部門的作用，實現(xiàn)財務(wù)的統(tǒng)一核算和成本控制，將財務(wù)監(jiān)督延伸至每一基層銷售點。尤其是在對藥品的定價管理方面，財務(wù)管理人員要積極地收集好相關(guān)信息，開展對成本和利潤的分析，為企業(yè)的定價提供有用的信息，幫助企業(yè)制定好符合市場發(fā)展規(guī)律、促進(jìn)自身效益增長的銷售策略。
2、加強財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算管理是提高資金管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的最有效工具。要根據(jù)企業(yè)制定的全面預(yù)算管理額度，強化銷售環(huán)節(jié)的預(yù)算管理，完善對資金的管理。在銷售人員的前期資金申請、審批等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行好預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。要落實銷售人員財務(wù)制度，在銷售額度、費用支出、帳款收回等方面落實崗位責(zé)任，在差旅費用報批等過程加強審核，對于超支行為執(zhí)行報告制度，實行動態(tài)管理。
3、強化財務(wù)風(fēng)險防范。一方面，財務(wù)人員要牢固樹立財務(wù)風(fēng)險的防范意識，加強對藥品銷售過程中的各種財務(wù)行為進(jìn)行風(fēng)險判斷，制定好應(yīng)急響應(yīng)機制和處理辦法，在風(fēng)險發(fā)生時及時處理，降低風(fēng)險的影響。另一方面，要建立銷售過程的全過程監(jiān)督機制，對銷售的現(xiàn)金流、客戶的財務(wù)能力和應(yīng)收賬款等進(jìn)行實時分析和監(jiān)控，加強對客戶信用的考評和調(diào)整。同時，要規(guī)范藥品銷售的程序，嚴(yán)格控制賒賬行為的發(fā)生，對銷售人員行賄公關(guān)行為進(jìn)行嚴(yán)格審查，降低呆賬壞賬的發(fā)生率，最大限度地降低銷售風(fēng)險。
4、加強財務(wù)績效考核。要依靠全面預(yù)算管理制度，實行對預(yù)算執(zhí)行的考評和銷售環(huán)節(jié)的考評，將銷售環(huán)節(jié)過程中的財務(wù)行為和業(yè)績作為銷售人員考核的重要部分。在考核內(nèi)容上，既要關(guān)注顯在的銷售成績、銷售成本、市場份額，也要關(guān)注潛在的顧客評價和滿意度。在考核的細(xì)則設(shè)置上，既要考慮團(tuán)隊的成績，也要考慮個人的成績，還要實行考核結(jié)果申訴，避免重考核、輕應(yīng)用的出現(xiàn)。
5、加強財務(wù)人員培訓(xùn)和監(jiān)督。財務(wù)人員的主觀能動性直接影響到對銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管理，因此，要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)。要加強財務(wù)人員的銷售知識的培訓(xùn)，讓財務(wù)人員了解、掌握銷售的實際情況，做到心中有數(shù)。要加強財務(wù)知識的培訓(xùn)，在風(fēng)險防范、預(yù)算管理、審核等專業(yè)知識方面進(jìn)行補強。要加強職業(yè)道德的培訓(xùn)，防止財務(wù)人員發(fā)生業(yè)務(wù)無比行為，損害企業(yè)資產(chǎn)。同時，財務(wù)人員本身也應(yīng)該是受監(jiān)督者，藥品企業(yè)管理層，要加強對財務(wù)人員工作情況的監(jiān)督，對于其履職不全、考評不嚴(yán)的情況進(jìn)行考核。另外，要實行審計制度，由審計人員對銷售部門的財務(wù)情況進(jìn)行定期或不定期審計，督促財務(wù)人員完善對銷售過程的有效監(jiān)督。
總之，制藥企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)是成本的最大消耗點，也是利潤的直接來源點，加強銷售過程中的會計監(jiān)督，完善企業(yè)的財務(wù)管理，對財務(wù)人員來說責(zé)無旁貸。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；應(yīng)收賬款管理；問題；對策
近幾年國家通過產(chǎn)業(yè)政策及引導(dǎo)措施，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，在企業(yè)做大做強的背景之下，中小企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。中小企業(yè)為了增加銷售收入，擴(kuò)大市場占有率，減少存貨成本，提高自身的競爭能力，普遍采用商業(yè)信用進(jìn)行賒銷，從而產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的增加導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生壞賬、呆賬，對企業(yè)整體資金的使用效率和使用成本影響較大，甚至威脅到部分企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，加強應(yīng)收賬款管理對中小企業(yè)的成長和可持續(xù)發(fā)展都具有十分重要意義，應(yīng)當(dāng)作為資金管理的重點。
1.中小企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的重要性
1.1 中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
應(yīng)收賬款是企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過銷售商品、服務(wù)以及提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，從而向購買方收取的款項。應(yīng)收賬款產(chǎn)生于企業(yè)的信用銷售，是一項債權(quán)，屬于流動資產(chǎn)的重要部分。對中小企業(yè)而言，如何降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)資金回流是應(yīng)收賬款管理的主要目的所在。
加強對中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理，實現(xiàn)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理基礎(chǔ)目標(biāo)是通過合理的應(yīng)收賬款管理方式，在維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，合理匹配自身的應(yīng)收賬款規(guī)模，化大為小、化整為零，使企業(yè)持有應(yīng)收賬款的成本小，收益大，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的最終目標(biāo)則是通過合理管控按時足額收回貨款，進(jìn)入可持續(xù)經(jīng)營的良性循環(huán)。
1.2 中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性
作為流動性比較強的資產(chǎn)，應(yīng)收賬款在公司的日常經(jīng)營中占據(jù)重要地位。一方面，應(yīng)收賬款通過讓企業(yè)增加信用銷售，可以提升銷售額、擴(kuò)大市場占用率，提升自身的產(chǎn)品競爭力；另一方面，過多的應(yīng)收賬款以及過長的信用期，又在損耗中小企業(yè)的資源，占用資金，降低流動性，增加壞賬的財務(wù)風(fēng)險。對中小企業(yè)而言，應(yīng)收賬款既是中小企業(yè)在激烈的市場競爭中立足的重要措施，也是企業(yè)經(jīng)營中需要面對的風(fēng)險隱患。中小企業(yè)只有通過對應(yīng)收賬款的管理，及時足額收回款項，提高公司的運營效率、降低公司的財務(wù)風(fēng)險，才可能在激烈的市場競爭中生存并且得以可持續(xù)發(fā)展。
2.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題
2.1 信用評估制度不健全
在競爭激烈的市場環(huán)境中，中小企業(yè)發(fā)展起點較低，在發(fā)展初期，中小企業(yè)為增加銷售額，提高市場份額，導(dǎo)致企業(yè)設(shè)置的信用標(biāo)準(zhǔn)門檻較低，但信用銷售的前提是建立在雙方正常履約的基礎(chǔ)上。在實際生產(chǎn)銷售的過程中，往往缺乏對客戶信用的恰當(dāng)評估，沒有對銷售賒銷形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行系統(tǒng)的權(quán)衡和評估。另外，銷售人員對客戶的信用調(diào)查充滿敷衍對客戶信用情況及未來發(fā)展重視不足。與此同時，兼任公司資料審核和檔案保管的財務(wù)部門，由于自身能力限制，要求客戶提供的資信文件過于簡單，不利于中小企業(yè)對客戶情況進(jìn)行信用評估及資信調(diào)查。在日常銷售中，對部分已經(jīng)超出信用限額的客戶，仍然進(jìn)行賒銷，應(yīng)收賬款額度隨銷售同比例增加。企業(yè)賒銷的門檻會進(jìn)一步降低，增加了企業(yè)自身的賒銷風(fēng)險。此外，中小企業(yè)很少對客戶的信用情況進(jìn)行二次評估，對客戶信息的更新不足，信息評估制度形同虛設(shè)。
2.2 中小企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)控管理制度不完善
應(yīng)收賬款的日常管理，從銷售部門到財務(wù)部門，涉及整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，流程煩瑣且相互關(guān)聯(lián)，涉及范圍廣，參與人員多，規(guī)范化操作的要求比較高。部分中小企業(yè)雖然建立了信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，但是在實際操作過程中，流程的執(zhí)行和分工都存在隨意性，甚至多個業(yè)務(wù)流程的審批都是一人代為操作，并未實現(xiàn)真正的內(nèi)部監(jiān)控及監(jiān)督，無法有效解決中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題。同時，中小企業(yè)各部門之間權(quán)責(zé)分工及業(yè)務(wù)范圍不明確，缺少有效的合作與監(jiān)控，從制度上來看，應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度與信息化系統(tǒng)一樣流于形式。市場銷售人員關(guān)注產(chǎn)品銷量，對收款更多地傾向于財務(wù)人員負(fù)責(zé)，對客戶訂單只負(fù)責(zé)銷售；財務(wù)部門收到銷售信息后，更多地關(guān)注開票記賬，對收款情況也沒有及時與銷售人員進(jìn)行溝通。公司對收款責(zé)任也沒有明確到崗位，出現(xiàn)壞賬時，部門之間出現(xiàn)推諉及扯皮，最終受影響的依舊是企業(yè)自身。綜上，沒有完善的內(nèi)部控制，缺少專門的管理部門是中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理面臨的主要問題之一。
2.3 從業(yè)員工專業(yè)知識不足素質(zhì)不高
員工的專業(yè)知識，尤其是銷售及財務(wù)人員的專業(yè)水平對中小企業(yè)來說尤為重要。員工專業(yè)水平也制約著中小企業(yè)的發(fā)展，目前部分中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀導(dǎo)致員工專業(yè)能力低、知識水平不足等問題。在員工結(jié)構(gòu)中，基層生產(chǎn)人員占較大比重，負(fù)責(zé)市場和客戶的銷售人員占員工總?cè)藬?shù)的17.7%左右，而專業(yè)要求相對較高的管理人員及財務(wù)人員僅有3.2%左右，人員結(jié)構(gòu)不合理。另外，從知識水平來看，中小企業(yè)56%的人員學(xué)歷為中專及以下，僅有20%的人員學(xué)歷為本科以上。員工整體知識水平低，專業(yè)知識缺乏，都可能會給企業(yè)帶來較大損失。特別是與應(yīng)收賬款管理密切相關(guān)的市場銷售人員和貨款回收相關(guān)的財務(wù)人員，如果專業(yè)素質(zhì)不高，不僅無法按照企業(yè)要求開發(fā)和發(fā)展客戶，更有可能會損害公司的形象和利益，不利于公司長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。
3.改進(jìn)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策建議
3.1 建立客戶信用評估體系
企業(yè)應(yīng)從客戶信用事前評估開始，到銷售發(fā)生后的事后跟蹤控制，以及銷售回款后客戶的信用評價更新等方面，建立完善的客戶信用評估系統(tǒng)。提供信用銷售前必須對客戶的信用情況進(jìn)行充分的了解和分析，可以從客戶的品德、能力、資本、抵押及還款情況等5個方面進(jìn)行。客戶的品德反映其在賒銷后主動歸還款項的意愿，是評估客戶信用度的首要條件。能力是客戶在賒銷后是否有足夠的資金償還。資本是客戶的財務(wù)情況，可通過客戶的財務(wù)報表等進(jìn)行判斷。抵押即中小企業(yè)的信用銷售金額較大時了解客戶是否有相同價值的物品進(jìn)行抵押，在賒銷時要求客戶進(jìn)行抵押。還款情況是影響客戶還款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境或者行業(yè)情況。事前評估風(fēng)險在可控范圍的前提下，企業(yè)可以進(jìn)行賒銷，在信用期內(nèi)，客戶銷售控制在信用額度內(nèi)，并在信用期內(nèi)進(jìn)行持續(xù)評估，及時了解客戶相關(guān)信息，跟催款項。在客戶按期付款后，對客戶的信用情況進(jìn)行二次評估，對客戶發(fā)生的相關(guān)信息及時更新及完善，為持續(xù)的信用銷售建立完整的事前、事中、事后風(fēng)險評估體系。
3.2 建立完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理制度
企業(yè)需要制定完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理制度。合理有效的內(nèi)控制度及嚴(yán)格執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)化流程，為中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作保駕護(hù)航。制定合理的信用政策，信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策等方面，在客戶信用系統(tǒng)完善后，針對不同信用度的客戶，制定合理的信用政策，并以此信用政策為準(zhǔn)繩，跟蹤客戶的銷售回款情況。根據(jù)制定的信用政策，建立完善的內(nèi)部控制關(guān)鍵點。包括：發(fā)貨前對客戶的賒銷業(yè)務(wù)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；對銷售發(fā)票、發(fā)運憑證、銷售通知單等進(jìn)行連續(xù)編號；財務(wù)人員根據(jù)對價格、數(shù)量、付款條件核對一致后的銷售發(fā)票、銷售通知單為依據(jù)登記入賬；應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬核對一致；每月定期向客戶寄送對賬單并跟催，及時復(fù)核差異；定期編報賬齡表；對到期應(yīng)收的賬款及時催收；專人審批壞賬核銷；專人對應(yīng)收賬款內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查評價等。各部門分工合作，協(xié)調(diào)一致，對內(nèi)分工，對外合作，在業(yè)務(wù)和流程層面多崗位交叉，合理管控，為應(yīng)收賬款內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。
3.3 加強對應(yīng)收賬款管理人員培訓(xùn)
應(yīng)收賬款起源于銷售，中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理與銷售人員有著不可分割的關(guān)系。所以企業(yè)要對銷售人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，包括專業(yè)知識及部分財務(wù)知識的培訓(xùn)，使其能夠站在公司層面上完成工作。銷售人員在完成銷售目標(biāo)、提高銷售業(yè)績的同時需要關(guān)注貨款跟催，把應(yīng)收款項回款作為重要的工作職責(zé)。對銷售人員的工資計算及業(yè)績評價，應(yīng)該根據(jù)實際收回的應(yīng)收賬款來衡量。若發(fā)生壞賬，企業(yè)遭受損失的同時，負(fù)責(zé)該客戶相關(guān)的銷售人員同樣需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對財務(wù)人員，同樣需要進(jìn)行與應(yīng)收賬款相關(guān)的培訓(xùn)，增加其對業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)、報表、信息支撐工作，強調(diào)其對收款
商業(yè)會計工作具有及時提示職責(zé)。對超期款項要及時報告公司管理層，對客戶的信用額度要進(jìn)行監(jiān)督管控，對銷售人員違背公司利益的個人行為要及時發(fā)現(xiàn)并制止。各部門人員在對本職工作負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，提升專業(yè)知識，共同完善中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作。
4.結(jié)語
隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，一個企業(yè)的應(yīng)收賬款管理至關(guān)重要，企業(yè)想要在市場中占有一席之地，就必須加強應(yīng)收賬款的管理及控制。盡管目前中小企業(yè)存在眾多不可忽視的問題，只要企業(yè)的管理層正視問題、完善制度、加強內(nèi)控、加大培訓(xùn)力度提升員工知識水平，讓企業(yè)的流程和制度有效運行，就能合理降低應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險，使得中小企業(yè)更快、更好發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。
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[4]梁守杰.中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理探析 [J].商場現(xiàn)代化，2018(21).
xxx有限公司是一家國企下屬的公司，其主要業(yè)務(wù)就是化工產(chǎn)品。該單位是采用電腦記賬，采用的是用友財務(wù)軟件。我在財務(wù)部工作，公司財務(wù)部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務(wù)會計以及出納。此次實踐，我主要崗位是會計，因此主要實踐了公司的會計科目及會計處理。同時對出納的工作也有了具體的了解。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。在實踐中，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正當(dāng)而標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位會計流程，應(yīng)前輩的教誨還認(rèn)真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》《會計法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細(xì)致的了解了事業(yè)單位會計工作的全過程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理，并掌握了三門財務(wù)軟件的使用實踐期間，我利用此次難得的機會，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會計理論，學(xué)習(xí)會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能。在實踐期間，我還學(xué)習(xí)一些會計日常業(yè)務(wù)處理、銀行及稅務(wù)相關(guān)工作處理。公司財務(wù)部主要有材料會計、成本會計、銷售會計、總賬會計、稅務(wù)會計以及出納。在日常會計業(yè)務(wù)處理中，公司主要利用用友財務(wù)軟件進(jìn)行會計處理，同時也借助單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)查詢及處理，在稅務(wù)處理工作方面，只要利用稅務(wù)局相關(guān)軟件進(jìn)行納稅管理，如登錄網(wǎng)上辦稅大廳、abc3000等稅務(wù)軟件進(jìn)行納稅申報以及稅收抵扣等業(yè)務(wù)。
在處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面，針對實際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行會計處理，編制會計憑證，進(jìn)行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通常不是采購就是銷售，在進(jìn)行采購業(yè)務(wù)處理時，需進(jìn)行編制采購入庫單，并核對采購數(shù)量、金額及稅額;銷售業(yè)務(wù)方面，主要是對于應(yīng)收賬款的核對，根據(jù)實際發(fā)生以及相應(yīng)回款進(jìn)行收款或轉(zhuǎn)賬憑證的編制并審核記賬;在采購與銷售方面的實踐工作當(dāng)中，在制單處理方面要特別細(xì)心，要注意核對供應(yīng)商以及客戶往來，以免在進(jìn)行項目核算時發(fā)生串戶。除了采購和銷售業(yè)務(wù)，日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還包括通過單位網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，并在受到銀行回單后，利用用友財務(wù)軟件進(jìn)行應(yīng)付賬款核算。日常會計業(yè)務(wù)是會計工作的基礎(chǔ)，對于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每一個步驟，每一個程序，都必須以會計制度為基礎(chǔ)，尊重原始憑證，考究其真實性和準(zhǔn)確性，才能更好地發(fā)揮利用財務(wù)軟件的強大功能，提高我們的工作效率。
公司的另一個重要會計核算項目就是進(jìn)行成本及費用的核算。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的構(gòu)成，主要包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。成本核算主要包括生產(chǎn)費用核算和生產(chǎn)成本核算，生產(chǎn)費用核算，是根據(jù)經(jīng)過審核的各項原始憑證匯集生產(chǎn)費用，進(jìn)行生產(chǎn)費用的總分類核算和明細(xì)分類核算。然后，將匯集在有關(guān)費用賬戶中的費用再進(jìn)行分配，分別分配給各成本核算對象。生產(chǎn)成本的計算，是將通過生產(chǎn)費用核算分配到各成本計算對象上的費用進(jìn)行整理，按成本項目歸集并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品成本計算。如本期投產(chǎn)的產(chǎn)品本期全部完工，則所歸集的費用總數(shù)即為完工產(chǎn)品成本。如果期末有尚未完工的在產(chǎn)品，則需采用適當(dāng)方法將按成本項目歸集起來的各項費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進(jìn)行分配，計算出完工產(chǎn)品的成本。在實踐過程中，對于進(jìn)行成本核算的原始憑證主要是收料單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品交庫單，月末盤點表等。月底是公司出具財務(wù)報表的時候。總賬會計即主管會計，主要負(fù)責(zé)公司主要財務(wù)報表的出具。在實踐期間，我主要學(xué)習(xí)了資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及各種附表，并對財務(wù)報表進(jìn)行分析，計算出本期應(yīng)納稅所得額并進(jìn)行納稅申報。通過編制財務(wù)報表還能對公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及銷售利率等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。財務(wù)報表需一式三份，上交給國稅及地稅各一份，本公司自己留底一份。
實踐是每一個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識。通過此次實踐，將學(xué)校所學(xué)的會計理論知識與實際相結(jié)合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細(xì)而具體的認(rèn)識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。在實踐期間，主要利用真實的會計憑證及財務(wù)賬表對一定期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，對于稅務(wù)、銀行與企業(yè)之間的重要關(guān)系有了進(jìn)一步的認(rèn)識，同時也更加熟悉了用友財務(wù)軟件在實際的會計工作中的各種操作，體會到了會計電算化為會計工作帶來的便捷。
時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內(nèi)心不禁感慨萬千……下面小編為大家收集整理了“試用期會計工作總結(jié)”，歡迎閱讀與借鑒！
試用期會計工作總結(jié)時間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過三個月實習(xí)期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
財務(wù)工作十余年，也寫了近很多份的總結(jié)，按說，定期對自己進(jìn)行一番盤點，也是對自己的一種鞭策吧。
作為大華集團(tuán)子公司的___公司的財務(wù)，財務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團(tuán)財務(wù)制度，熟悉財務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財務(wù)管理水平的要求，對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計及財政等機關(guān)的各項檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這三個月里在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進(jìn)了一步。回顧即將過去的三個月，在部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以及集團(tuán)行政部的要求，現(xiàn)將三個月的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
實習(xí)期的工作可以分以下三個方面：
一、費用成本、客戶往來方面的管理
1.規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。
2.在集團(tuán)財務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當(dāng)期的成本。
為績效管理提供參考依據(jù)。
3．規(guī)范商業(yè)公司財務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。
二、會計基礎(chǔ)工作
（1） 認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，進(jìn)一步加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強化會計檔案的管理等。
（2） 根據(jù)集團(tuán)的指示，對華品公司會計電算化情況進(jìn)行了備案，使財務(wù)工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量而努力。
（3） 按規(guī)定時間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類型的財務(wù)報表，及時申報各項稅金。
三、財務(wù)核算與管理工作
（1） 按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行登記、分析，對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、集團(tuán)財務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。
（2） 正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門新的稅收申報要求，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。
（3） 在緊張的工作之余，加強財務(wù)部團(tuán)隊建設(shè),打造一個業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊。作為一個基層財務(wù)工作管理者，注意充分發(fā)揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團(tuán)隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實高效的部門新形象。
（4） 作為基層管理者，我充分認(rèn)識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者，是集團(tuán)財務(wù)管理部對外的一個窗口。要想做好財務(wù)工作，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動承擔(dān)工作。
新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財務(wù)管理需要“確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點，做到細(xì)致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。雖然，精細(xì)化財務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。
個人工作總結(jié)彈指之間，20__年已接近尾聲，一年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，20__年即將過去，20__年即將來臨。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)。“決心再接再厲，更上一層樓”，一定努力打開一個工作新局面，在20__年，更好地完成工作。機遇和挑戰(zhàn)是我們家居人在20__年工作的主題，也是家居行業(yè)在嚴(yán)峻房產(chǎn)調(diào)控下的主題。在__各位領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的支持幫助下，我不斷加強工作能力，本著對工作精益求精的態(tài)度，認(rèn)真地完成了自己所承擔(dān)的各項工作任務(wù)，工作能力都取得了相當(dāng)大的進(jìn)步，為今后的工作打下了良好的基礎(chǔ)。
一、首先在__車間學(xué)習(xí)家具知識
1、產(chǎn)品知識方面：加強熟悉實木家具產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、和材料特點、規(guī)格型號(包括原材料料和產(chǎn)品等)、生產(chǎn)周期、付貨時間。
了解產(chǎn)品的使用方法、保養(yǎng)及維修知識;了解本行業(yè)競爭產(chǎn)品的有關(guān)情況。
2、公司知識方面：深入了解本公司背景、產(chǎn)品生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)水平、設(shè)備情況及服務(wù)方式、發(fā)展前景等。
3、客戶需要方面：了解家具購買者(包括潛在客戶)的消費心理、消費層次、及對生產(chǎn)產(chǎn)品的基本要求。
4、市場知識方面：了解家具市場的動向和變化、顧客購買力情況，進(jìn)行不同區(qū)域市場分析。
5、專業(yè)知識方面：進(jìn)一步了解與家具有關(guān)的其他方面的工藝技術(shù)知識，方便能更好的和不同的客戶達(dá)成共識和業(yè)務(wù)范疇的交流，以便更好的合作。
二、自身銷售修養(yǎng)方面
1、在__木業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，進(jìn)行加強自我認(rèn)識，自我分析、客戶分析、簽單技巧等的一系列基本素質(zhì)培養(yǎng)，和后背支持，為我在以后的銷售中認(rèn)清和面對不同客戶的不同談判技巧的培養(yǎng)做了個更全面的準(zhǔn)備。
是你們給了我機遇，給了我一個發(fā)展的平臺，正因為在你們身上學(xué)了不少的銷售技巧和談判能力的提高，有了前期這些經(jīng)驗做鋪墊，相信在以后的工作當(dāng)中我才能更順利的在崗位中獨立成長起來。在工作過程中，__領(lǐng)導(dǎo)的悉心培養(yǎng)和言傳身教讓我成長了很多，感謝你們在工作中的幫助。這些都是我知識財富的積累。
2、職業(yè)心態(tài)的調(diào)整。
每天早上我都會以精神充沛、快樂的心態(tài)迎接一天的工作。
3、簽單技巧的培養(yǎng)。
“拿到客戶跟蹤客戶業(yè)務(wù)談判方案設(shè)計成功簽單售后安裝售后維護(hù)人際維護(hù)”等這一系列的流程。
4、自己工作中的不足。
業(yè)務(wù)經(jīng)驗不夠豐富，業(yè)務(wù)技巧有待突破，希望能夠盡快的提高自己的不足，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，能更好的為自己以后的銷售業(yè)務(wù)和開展打好基礎(chǔ)，提高自己的自信心和業(yè)務(wù)銷售技巧。我想在以后的工作中不斷實踐和總結(jié)，并積極學(xué)習(xí)、盡快提高自己的銷售技能。
20__年時間轉(zhuǎn)瞬已經(jīng)過去了，在公司的領(lǐng)導(dǎo)和同事們的支持和幫助下，我堅持不斷地學(xué)習(xí)家具知識、總結(jié)工作經(jīng)驗，加強自身思想修養(yǎng)，努力提高綜合素質(zhì)，嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，完成了自己崗位的各項工作。2020年是質(zhì)量超越年，我將迎接挑戰(zhàn);眾人劃槳開大船，萬眾一心成大業(yè)!
個人工作總結(jié)年終到了，今年家具的銷售非常好，這是有我們經(jīng)理帶領(lǐng)，讓我們完成了我們年初定立的目標(biāo)，達(dá)到了一年的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在對我今年銷售做個總結(jié)。
一、抓住客戶的心
來到我們家具市場查看家具的客人都是有購買欲望的，他們對于家具的渴求是非常強烈的，這需要我們?nèi)フ业剿麄兊难┣颍盐宜麄兊男睦恚蛻粝胍裁礃拥募揖咝枰鯓拥膬r位我們都要了解，我們今年的為了完成業(yè)績都做足了功課，我們研究心理學(xué)，試著在溝通的過程中了解客戶的需要，在溝通過程中不但要把客戶的心里抓住，還要讓可會對我們產(chǎn)生好感，作為一個銷售人員我們總是穿著，總是語言，更重視禮貌，很多時候禮貌能夠很好的給我們提供幫助讓我們可以可以快速的與客戶建立信任，因為一個高素質(zhì)的人，很容易受到客戶的歡迎，在接待客戶的時候我們著裝得體，語氣和善，并且察言觀色，做好充足的準(zhǔn)備，讓客戶心理留下好印象，畢竟我們要賺他的錢，就要把自己的實力提升上來，做好自己的工作。
二、了解客戶的情況
在與客戶溝通的時候我們最終要的一件事情就是要做好溝通，就是要把客戶的基本情況給他們介紹相應(yīng)的產(chǎn)品，在工作中對于客戶的基本情況我們要了解清楚，我們在工作中得到經(jīng)理的指點，從客戶的穿著，從客戶的談吐上面來看，充分了解清楚客戶的基本情況，讓后更具客戶的需要和客戶的購買能力來為他們介紹相應(yīng)的產(chǎn)品。如果我們在個客戶介紹高端產(chǎn)品可是客戶又買不起，雖然喜歡，但是沒有購買能力也是白搭，這樣只會讓我們的工作陷入窘境，看著是意向客戶就是無法成交，看著沒有問題，但是就是無法完成這就讓我們的工作白費，更本沒有價值，當(dāng)然客戶有需要我們不會拒絕，但是如果客戶沒有任何來要求就會根據(jù)客戶情況而定，我們的目的是成交，因此我們主要的目的就是了解情況，完成交易。
三、了解家具
對于家居作為銷售人員如果不了解，在客戶詢問的時候答不上來，這就顯得我們非常不專業(yè)，這也會讓客戶對我們的產(chǎn)品和我們的服務(wù)產(chǎn)生懷疑，對我們不信任，因為連我們自己人都不了解產(chǎn)品又怎么能夠給客戶推薦好產(chǎn)品呢?我們在銷售家具的時候都會對家具做一個了解掌握其基本信息，比如用什么材料做的，有什么優(yōu)點我們都明確掌握只要客戶詢問我們就能及時給出回應(yīng)，保證沒有任何問題，這樣大大的提升了我們的成交率讓我們的工作得到回報。
四、與同事合作
合作經(jīng)常會遇到，比如我負(fù)責(zé)的區(qū)域內(nèi)客戶沒有滿意的家具，我就會推薦客戶都另一個同事那里去讓他繼續(xù)參觀選擇，同時把客戶的基本信息傳達(dá)給客戶做好信息的傳遞，保證能夠成交。
（一）道德品質(zhì)優(yōu)良
優(yōu)良的道德品質(zhì)是財務(wù)人員的基本要求，只有品格良好的財務(wù)人員才能給恪守職責(zé)，完成職責(zé)要求的工作，而道德水平不達(dá)標(biāo)的財務(wù)負(fù)責(zé)人就有可能做出損害企業(yè)利益的行為，通過舞弊、造假等手段來非法占有企業(yè)的利益。例如，一些上市公司的財務(wù)主管串通外部人員，通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項來夸大企業(yè)的盈利水平，從而達(dá)到美化報表的目的。這方面已經(jīng)不是業(yè)務(wù)能力高低所決定的了，而是做人的基本道德問題。因此，具備良好的道德品質(zhì)是一名合格財務(wù)負(fù)責(zé)人的基礎(chǔ)。
（二）專業(yè)知識水平高
企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人需要管理內(nèi)部所有的財務(wù)工作，對于會計準(zhǔn)則、相關(guān)法律法規(guī)都需要熟練地掌握，掌握的處理等也要具備一定的能力。因此，具備較高的專業(yè)知識水平是對企業(yè)會計負(fù)責(zé)人在專業(yè)勝任能力方面的要求。由于我國的準(zhǔn)則和國家還沒有完全地同步，一些準(zhǔn)則還保留著特有的中國色彩，在應(yīng)對國際經(jīng)濟(jì)事項時，就需要財務(wù)負(fù)責(zé)人熟練地掌握相關(guān)的國際會計準(zhǔn)則，從而順利的處理國際往來的經(jīng)濟(jì)事項。例如，百度、阿里巴巴等企業(yè)在美國上市，就需要財務(wù)負(fù)責(zé)人具備良好的專業(yè)能力，熟知國際會計準(zhǔn)則的要求，從而有效的處理上市相關(guān)的財務(wù)工作。
二、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人需要具備的能力
（一）良好的組織協(xié)調(diào)能力
企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人需要管理財務(wù)部門，因此良好的組織協(xié)調(diào)能力是必不可少的，尤其是規(guī)模比較大的企業(yè)，財務(wù)工作繁重，部門人員也比較多，這時候就更加需要財務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)好內(nèi)外部的工作。在內(nèi)部要協(xié)調(diào)好不同分工之間的關(guān)系，保持財務(wù)工作的順暢，內(nèi)部的出納、會計等保持良好的溝通與協(xié)作，提高財務(wù)工作的效率。對外部要處理好與銀行、非銀行金融機構(gòu)的關(guān)系，保持良好的合作態(tài)勢，為企業(yè)的資金快速流動提供保障，尤其是房地產(chǎn)、建筑類企業(yè)，對資金的需求量很大，與銀行、擔(dān)保機構(gòu)建立良好的關(guān)系是企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人必須要做好的工作。
（二）迅速適應(yīng)外部環(huán)境變化
在市場經(jīng)濟(jì)中，外部環(huán)境的變化十分的迅速，國家宏觀的經(jīng)濟(jì)政策，行業(yè)的競爭環(huán)境等都需要密切的關(guān)注，對于稅收方面的政策變動更是需要重點的關(guān)注。但是市場中信息繁雜，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備良好的信息篩選能力，把與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的外部信息進(jìn)行篩選，從中發(fā)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營有較大影響的信息，從而主動的把握市場的變化。在掌握市場的變化以后，企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人要積極的制定應(yīng)對策略，降低財務(wù)方面的風(fēng)險，提高企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)效率。
（三）為企業(yè)的重大決策提供意見
企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人除了管理日常的財務(wù)事項，還需要積極地參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中去，為企業(yè)的經(jīng)營提供參考意見。例如，對企業(yè)的融資、投資等，結(jié)合自己的專業(yè)知識，為企業(yè)提供有用的建議。在外邊市場不斷變化的時期，企業(yè)的融資受到較大的影響，尤其是最近央行連續(xù)的降息、降準(zhǔn)，為企業(yè)的融資提供了良好的如融資環(huán)境，改善了融資難的困境。對于企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人來說，做好融資方面的規(guī)劃，為決策者提供建議就是其必備的能力。
三、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人主要的職責(zé)
（一）企業(yè)資金的管理
企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人對于資金的籌集、歸集等進(jìn)行管理，除了庫存現(xiàn)金和銀行存款外，還涉及票據(jù)的管理。例如，商業(yè)匯票、支票、本票等管理。由于一些公司往來資金量很大，如果管理不善，會出現(xiàn)資金短期的風(fēng)險。一些企業(yè)過于重視銷售本身，把精力過多的集中于追求市場份額、銷售量等方面，對融資、投資等風(fēng)險的管理不夠重視，投融資風(fēng)險管理機制不健全，導(dǎo)致融資成本無法有效控制，投資風(fēng)險較高。以建材銷售公司為例，由于下游的客戶主要是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，而現(xiàn)在房地產(chǎn)市場不景氣，在銷售中可能會出現(xiàn)較大的賒銷金額，如果不嚴(yán)格的控制風(fēng)險，可能會出現(xiàn)賬款無法收回的風(fēng)險，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人要通過對資金的管理，有效的防范這方面的風(fēng)險。
（二）企業(yè)經(jīng)營中費用的管理
對于銷售、制造等類型的企業(yè)，管理費用、財務(wù)費用等需要進(jìn)行重點的管理。例如，銷售公司，主要的費用是倉儲費用、運輸費用、員工工資等，對于產(chǎn)品流轉(zhuǎn)為主的企業(yè)，由于不涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)制造，因而不涉及生產(chǎn)費用、制造費用等。例如，一些銷售公司，在費用管理方面沒有很好地做到費用的精細(xì)化管理，導(dǎo)致費用超出合理的水平，這方面的支出占據(jù)了很大一部分金額。費用的管理主要是控制費用支出，提高經(jīng)營效率，從不同的路徑來對費用進(jìn)行管理，對于銷售類的企業(yè)來說，在倉儲費用和運輸費用方面，包含固定費用以及可變動費用，固定費用在短期是難以縮減的，但是變動的成本費用可以通過制定較為準(zhǔn)確的銷售計劃，通過預(yù)定合理控制庫存等方式，降低倉儲和運輸成本，企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在這方面需要合理的控制費用支出。
（三）預(yù)算管理
預(yù)算對于企業(yè)成本費用的管理至關(guān)重要，良好的預(yù)算管理工作可以有效地控制企業(yè)的成本，增加企業(yè)的效益。由于外部市場競爭不斷增加，對于銷售建材的企業(yè)來說，下游的房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，不確定因素不斷增多，企業(yè)的預(yù)算編制需要及時的反應(yīng)外部環(huán)境的變化。目前很多企業(yè)全面預(yù)算實施的還是一年編制一次，基本上不會變動，即使變化也很少，至多半年調(diào)整一次，這一預(yù)算編制方式已經(jīng)無法適應(yīng)外部環(huán)境的快速變化。企業(yè)需要更加靈活的預(yù)算編制方法，從而更貼近市場。
企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人需要在預(yù)算方面把好關(guān)，實行全面的預(yù)算管理，縮短編制周期，使用滾動預(yù)算的形式來進(jìn)行，一般三個月整合一次。在預(yù)算編制時先把年度預(yù)算進(jìn)行分解，按季進(jìn)行劃分，對全面預(yù)算的編制進(jìn)行細(xì)化，有利于預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。在對第一季度預(yù)算編制完成后，對剩下三個季度的預(yù)算編制先只列各季的總數(shù)，不進(jìn)行細(xì)致的劃分。等到第一季度預(yù)算完成以后，再依據(jù)第一季度的情況，結(jié)合外部環(huán)境的變化，對第二季度的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的編制。依此類推下去，通過對年度全面預(yù)算進(jìn)行細(xì)分，可以提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。
（四）企業(yè)日常往來核算管理
往來科目是企業(yè)需要重點關(guān)注的部分，很多的財務(wù)造假、舞弊往往是通過虛構(gòu)往來款進(jìn)行。例如，虛構(gòu)其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等，來虛增企業(yè)的資產(chǎn)。在以商品銷售為主的公司中，采購與銷售的核算是日常的業(yè)務(wù)，但也是需要重點關(guān)注的業(yè)務(wù)，由于銷售類型的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，所涉及的內(nèi)容繁雜，對于財務(wù)負(fù)責(zé)人的要求較高，如果核算管理不到位，很可能會出現(xiàn)核算中的錯誤。在日常的核算中，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注大額的核算金額，但是也不能忽視金額較少的核算項目，對小額的核算進(jìn)出抽查，做到管理的全面、準(zhǔn)確。
（五）報表編制的管理
一、財務(wù)職能的完善與擴(kuò)展
由于xx公司是由20**年8月份收購過來的，原有的財務(wù)核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財務(wù)部在整個財務(wù)職能上進(jìn)行了積極的完善。
1、建立健全了財務(wù)各項會計核算賬簿，對成本費用明細(xì)進(jìn)行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。
2、建立和完善各項報銷單據(jù)，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。
3、設(shè)置了資金計劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統(tǒng)籌及高效地運用資金、提高運營績效、，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
公司實行“資金計劃管理”，說明公司決策層對財務(wù)管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認(rèn)識資金計劃的重要性，財務(wù)親自擬定了各項具體實施細(xì)則，同時在財務(wù)部例會上對全體財務(wù)人員提出做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理及服務(wù)意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與分析工作并及時上報公司決策層。
4、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致。
5、對財務(wù)報表體系的完善、對公司財務(wù)報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整、增加了各項內(nèi)部管理報表和財務(wù)分析報告，充分反映公司整體項目運營績效情況、細(xì)致反映公司資金往來及成本費用等具體指標(biāo)變動。其目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。
6、為了使會計核算工作規(guī)范化，從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面落實標(biāo)準(zhǔn)化。從小處著手，對財務(wù)檔案進(jìn)行系統(tǒng)化管理、科學(xué)分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。
7、財務(wù)知識的培訓(xùn)，通過納稅xxxx及xxxx稅務(wù)事務(wù)所的培訓(xùn)與交流，提高全體財務(wù)人員對新的稅務(wù)政策和知識的了解和掌握。
二、具體職能管理
財務(wù)核算工作
財務(wù)核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能及時有效的完成。
1、財務(wù)審核
財務(wù)審核分兩個方面，一是對原始報銷單據(jù)的審核、財務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅持原則、杜絕人情關(guān)。
如對一些票據(jù)不完善、未列入資金計劃內(nèi)支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。
2、成本核算
隨著公司“xx”項目進(jìn)行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款，對xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時核算代扣代繳稅款，并要求對方及時開具工程款項發(fā)票。這樣有利于清晰及時的核算開發(fā)成本。
3、銷售核算
上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現(xiàn)銷售x戶，銷售額x萬元。財務(wù)部在整個銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財務(wù)部與銷售部門進(jìn)行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時到位。
5月份公司加強了財務(wù)部銷售核算力量，確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售臺帳的統(tǒng)計工作，做好財務(wù)銷售明細(xì)的編制。
財務(wù)部按月及時與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。
4、會計電算化
20**年10月份財務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性，不能適應(yīng)公司財務(wù)核算需要，財務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對財務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級。目前這一工作還在進(jìn)行中。
5、合同管理
財務(wù)部對存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。
6、納稅申報
由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，國家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來作為計稅依據(jù)的的，1-6月公司應(yīng)繳納各項稅收 x萬元左右，財務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報的基礎(chǔ)上，積極與稅務(wù)部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。
回顧上半年雖然為公司項目營運做出積極的工作，但也存在一些不足，表現(xiàn)在部分財務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高，財務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。對于下半年，財務(wù)部做出以下計劃和部署：
1、推進(jìn)會計標(biāo)準(zhǔn)化工作，從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
2、加強內(nèi)部財務(wù)管理工作，采取與外部單位、內(nèi)部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數(shù)據(jù)無誤，對各部門資金支出進(jìn)行及時反映和分析等措施。
關(guān)鍵詞：資金費用；控制系統(tǒng)；銷售公司；財務(wù)一體化
1 業(yè)務(wù)財務(wù)一體化概念
業(yè)務(wù)財務(wù)一體化是企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張的重要發(fā)展趨勢。實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的重要前提是企業(yè)資源計劃（ERP）系統(tǒng)的引用，將企業(yè)的資金費用流程、業(yè)務(wù)流程和管理流程時以數(shù)據(jù)的形式得以反映，三流合一的過程即是業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的過程。毫無疑問，資金流是反映企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是鏈接企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)的重要途徑。
2 資金費用控制系統(tǒng)內(nèi)容
2.1 資金費用使用職責(zé)權(quán)限
現(xiàn)金費用的管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，嚴(yán)格的職責(zé)權(quán)限是規(guī)避現(xiàn)金舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)。銷售公司在設(shè)立資金費用人員的職責(zé)權(quán)限時必須遵循以下原則：操作者、審批者、保管者、記賬者等人員之間的崗位嚴(yán)格分離。通過不相容崗位和定期輪崗實現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約的管理模式，避免資金費用工作人員與企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)人員相互勾結(jié)額，造成企業(yè)資源成本的浪費。
2.2 預(yù)算控制
銷售企業(yè)的財務(wù)預(yù)算通常是參考上期的銷售數(shù)據(jù)并結(jié)合對下期的銷售數(shù)據(jù)的預(yù)測進(jìn)行制定，是銷售業(yè)務(wù)量與資金費用的重要結(jié)合點。企業(yè)在編制下一年的預(yù)算時，既要確保所花費的成本能夠充分支持預(yù)計的銷售數(shù)量，還要注意節(jié)約成本，避免過度浪費現(xiàn)象的頻繁發(fā)生。在預(yù)算的實際執(zhí)行中，要不斷的進(jìn)行反饋和控制，及時調(diào)整預(yù)算和費用的支出。
2.3 稽核與盤點控制
企業(yè)應(yīng)該及時符合每一筆資金的收付，對于數(shù)目重大的資金要進(jìn)行多次符合，確保每項資金費用金額的正確性、手續(xù)的完備性、內(nèi)容的合規(guī)性。通過定期不定期的資產(chǎn)盤點，核查銷售人員的銷售業(yè)績與財務(wù)人員的財務(wù)數(shù)據(jù)是否一致，確保帳實相符，促進(jìn)銷售企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的過程。
3 銷售公司財務(wù)一體化中存在的問題
3.1 傳統(tǒng)會計系統(tǒng)限制
我國企業(yè)的財務(wù)管理尚處于由傳統(tǒng)的手工做賬模式向會計電算系統(tǒng)轉(zhuǎn)變的過程。絕大多數(shù)的銷售公司雖然已經(jīng)全面引入電算化系統(tǒng)，但是傳統(tǒng)的會計處理思想仍然制約著業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的實現(xiàn)，財務(wù)部仍然獨立工作，并未真正參與到企業(yè)的管理工作之中。會計處理僅僅局限于會計處理本身，不注重相關(guān)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的結(jié)合，不利于從財務(wù)信息中發(fā)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)中存在的問題，企業(yè)的高層管理者解讀信息的及時性不夠，容易錯過制定決策的最佳時機，制約了企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展。
3.2 信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重
從本質(zhì)上講，企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化就是實現(xiàn)信息流、業(yè)務(wù)流和物流的三流統(tǒng)一，不同部門之間的信息傳達(dá)和溝通起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)當(dāng)前采用的管理信息系統(tǒng)軟件在使用的過程中基本以部門為單位，容易形成信息孤島，不同的部門基于自身的管理目標(biāo)，較少的共享數(shù)據(jù)信息，部門之間缺乏必要的交流。隨著銷售公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)的產(chǎn)品種類不斷豐富、企業(yè)戰(zhàn)略不斷發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)逐漸向個性化、特殊化發(fā)展，不再是依靠一套通用的模式走天下。不同部門發(fā)現(xiàn)的異常信息或者部門之間的信息關(guān)聯(lián)將為企業(yè)制定個性化的銷售策略提供依據(jù)。
3.3 資金費用浪費嚴(yán)重
銷售公司的規(guī)模擴(kuò)張需要合理的管理模式與之相匹配，否則當(dāng)快速的銷售業(yè)務(wù)與滯后的管理模式相遇，會暴露企業(yè)的眾多管理漏洞，一方面，銷售人員容易利用管理漏洞虛報銷售業(yè)績，吞噬銷售資金費用，另一方面，財務(wù)人員不能及時發(fā)現(xiàn)問題，不利于制定準(zhǔn)確預(yù)算和考核指標(biāo)，從而造成企業(yè)的巨額虧損。資金浪費現(xiàn)象是企業(yè)實現(xiàn)擴(kuò)張促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的過程中不可避免的階段，唯有企業(yè)及時做好資金費用系統(tǒng)控制，并將其與銷售業(yè)務(wù)完美結(jié)合，才能夠有效避免此類問題的發(fā)生。
4 促進(jìn)銷售公司業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的措施
4.1 強化企業(yè)人員培訓(xùn)
任何管理模式的創(chuàng)新和發(fā)展都需要高素質(zhì)的員工來實現(xiàn)。毫無疑問，業(yè)務(wù)財務(wù)一體化是企業(yè)管理模式發(fā)展的新階段，需要企業(yè)的所有員工，尤其是財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的員工具備綜合的素質(zhì)。財務(wù)人員不僅需要掌握基本的財務(wù)會計、成本費用控制、預(yù)算制定和考核等方面的知識，還應(yīng)該懂得必要的企業(yè)管理知識，特別是成本費用與銷售業(yè)務(wù)的勾稽關(guān)系。銷售人員除了提升自身的銷售技能之外，還應(yīng)該了解必要的財務(wù)信息，并及時的向財務(wù)部門反饋銷售部門的異常信息。銷售公司的業(yè)務(wù)財務(wù)一體化需要企業(yè)全體員工的共同努力才得以實現(xiàn)。
4.2 加強完善資金費用系統(tǒng)管理
鑒于資金費用控制在銷售公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化過程中發(fā)揮的重要作用，銷售公司應(yīng)該從以下三個方面完善資金費用管理系統(tǒng)。第一，明確規(guī)定資金費用使用的職責(zé)權(quán)限，避免越權(quán)審批、虛假記賬、簽章混亂等現(xiàn)象。第二，加強資金預(yù)算管理，資金成本的合理預(yù)算不僅能夠合理控制企業(yè)的成本，還能夠成為銷售人員業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)。第三，定期進(jìn)行稽核盤點，企業(yè)相關(guān)的管理人員需要定期的進(jìn)行實物資產(chǎn)和貨幣現(xiàn)金的盤點，確保企業(yè)銷售業(yè)務(wù)與財務(wù)管理數(shù)據(jù)相互匹配。
4.3 全面引入ERP系統(tǒng)
現(xiàn)代ERP系統(tǒng)能夠緩解銷售公司各個部門的信息孤島現(xiàn)象。隨著企業(yè)管理人員的權(quán)限不斷增加，能夠看到的信息也越來越多，ERP系統(tǒng)的使用有利于企業(yè)的高層管理人員全面的把握企業(yè)各個部門的信息，及時的分析市場變化并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的管理問題，及時的制定和調(diào)整企業(yè)的策略，有利于企業(yè)長期戰(zhàn)略的實施，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的實現(xiàn)。
5 結(jié)語
銷售公司若要實現(xiàn)快速健康的發(fā)展，需要企業(yè)促進(jìn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的發(fā)展進(jìn)程。完善企業(yè)資金費用系統(tǒng)的管理至關(guān)重要，企業(yè)需要從人員管理、系統(tǒng)完善、ERP使用幾個方面不斷完善，促進(jìn)銷售公司的長期發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：會計電算化 財務(wù)管理模型 計算機財務(wù)管理
隨著計算機與技術(shù)的迅猛發(fā)展和環(huán)境的快速變化，先進(jìn)的管理軟件層出不窮，使得原來可望不可及的先進(jìn)管理模式在管理軟件的支持下得以廣泛，信息技術(shù)為會計管理職能的發(fā)揮提供了良好的機遇。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，我國會計電算化教育取得了可喜的成績，會計信息系統(tǒng)已成為會計專業(yè)的必修課程之一。但隨著計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，我國會計電算化教育顯得相對落后，國產(chǎn)的教材普遍比較落后，跟不上信息技術(shù)的快速發(fā)展的速度。我國會計專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)以及經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的學(xué)生的會計電算化課程僅限于會計信息系統(tǒng)的教學(xué)，而且主導(dǎo)思想不是很明確，如有的學(xué)校注重財務(wù)軟件的應(yīng)用，而有的學(xué)校注重會計信息系統(tǒng)的和設(shè)計，但由于高素質(zhì)的，沒有達(dá)到較好的效果，特別是忽略了如何將學(xué)生所學(xué)的財務(wù)管理、管理會計的知識與計算機技術(shù)結(jié)合起來，充分發(fā)揮學(xué)生的想象力和創(chuàng)造力建立財務(wù)管理和管理會計中所需的模型，解決在財務(wù)管理和管理會計中存在的。在財務(wù)管理和管理會計中所講的理論和先進(jìn)管理一直沒有機會得到很好驗證，的財務(wù)管理成為一紙空談。而西方發(fā)達(dá)國家早已開設(shè)計算機管理會計和計算機財務(wù)管理課程，特別是美國全國會計師協(xié)會（NAA）下屬的管理會計協(xié)會每年的管理會計師資格，已在決策分析中加入信息系統(tǒng)及決策系統(tǒng)建立等內(nèi)容，促使教育界對計算機管理及計算機財務(wù)管理的課程重視，使學(xué)生能夠應(yīng)用計算機先進(jìn)財務(wù)管理軟件在虛擬的計算機環(huán)境中，模擬現(xiàn)實企業(yè)的財務(wù)環(huán)境，建立適合企業(yè)財務(wù)管理需求的分析和決策模型，進(jìn)行成本、銷售、投資、籌資、預(yù)測等定量分析，參與企業(yè)的管理和決策工作。
為了滿足經(jīng)濟(jì)管理類教育改革的需要，2004年6月筆者編制了一套計算機財務(wù)管理系統(tǒng)軟件，并出版了配套教學(xué)用書《EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用》，于2005年9月正式投入教學(xué)使用，現(xiàn)已經(jīng)由上海立信會計出版社正式出版，經(jīng)過二年多實驗證明，取得良好的教學(xué)效果。通過計算機財務(wù)管理的教學(xué)，使學(xué)生基本掌握了利用計算機建立財務(wù)管理模型的方法，解決了過去從事會計和財務(wù)管理工作的人員由于計算機編程能力差，無法建模的問題，利用微軟提供的EXCEL財務(wù)軟件建立財務(wù)管理中所需要的模型。筆者建立計算機財務(wù)管理模型主要基于以下的考慮：
一、開設(shè)計算機財務(wù)管理課程的目的
培養(yǎng)學(xué)生利用EXCEL建立各種財務(wù)管理模型，如：財務(wù)分析模型、投資決策分析模型、籌資決策分析模型、流動資金管理模型、銷售與利潤管理模型、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃分析模型等，應(yīng)用財務(wù)管理系統(tǒng)，可以解決會計和財務(wù)管理中存在的實際問題，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力，為學(xué)生在將來工作中真正發(fā)揮管理職能打下良好的基礎(chǔ)。
二、計算機財務(wù)管理系統(tǒng)的建立
計算機財務(wù)管理系統(tǒng)共分為七個模塊，32個子模塊，具體分為：
1．財務(wù)報表模型的設(shè)計
該模塊將資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銷售情況分析表的編制和繪圖分析放在一起組成財務(wù)報表模型，較好的解決財務(wù)管理與銷售與業(yè)績管理中的問題。
2．財務(wù)分析模型的設(shè)計
主要將財務(wù)比率分析模型、趨勢分析模型、杜邦分析模型、綜合評價分析模型這四種模型設(shè)計好后放在一起組成財務(wù)分析模型，該模型可以較好的對企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和計算。
3．投資決策分析模型的設(shè)計
利用單利、復(fù)利的終值和現(xiàn)值及年金函數(shù)、長期投資分析模型及多方案長期投資決策對比分析模型，較好解決求單利、復(fù)利的終值和現(xiàn)值的計算；各類年金（普通年金、即付年金、永續(xù)年金、遞延年金）的計算；長期投資模型可以計算長期投資決策中三個動態(tài)指標(biāo)凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率及現(xiàn)值指數(shù)，從而判斷投資方案的可行性和最佳方案的決策分析。此外，還利用EXCEL中提供的折舊函數(shù)進(jìn)行折舊分析、利用折舊函數(shù)和凈現(xiàn)值函數(shù)建立固定資產(chǎn)更新模型，并對各個方案固定資產(chǎn)是否進(jìn)行更新進(jìn)行決策和投資風(fēng)險分析模型。
4．流動資金管理模型的設(shè)計
該模型中主要將會計學(xué)中的流動資金管理模型組合起來形成，其中包括最佳現(xiàn)金持有量決策分析模型、客戶信用條件評價模型分析模型、應(yīng)收賬款賬齡分析模型、應(yīng)收賬款賒銷策略分析模型及經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策分析模型等，可以解決財務(wù)管理中各種流動資金管理決策問題。
5．籌資決策分析模型的設(shè)計
該模型將財務(wù)管理籌資決策中加權(quán)平均資本成本模型、長期借款分析模型、多方案決策的雙變量分析模型、租賃分析模型以及借款與租賃對比分析模型。加權(quán)平均資本成本對企業(yè)常用的籌資方式：長期借款成本、債券成本、優(yōu)先股成本、普通股成本、留存收益成本進(jìn)行計算，并可以計算其加權(quán)平均資本成本。
6．銷售與利潤管理模型的設(shè)計
該模型將在銷售過程中進(jìn)行的銷售預(yù)測模型、成本預(yù)測模型、資金需求量預(yù)測模型、銷售業(yè)績模型及本量利模型組合起來形成資金需求量預(yù)測模塊通過銷售百分比法對資金需求量進(jìn)行預(yù)測；本量利分析模型又對保本點、安全邊際量、目標(biāo)利潤的，并可以對目標(biāo)利潤進(jìn)行靈敏度分析，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策服務(wù)。
7．財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃模型的設(shè)計
該模型從財務(wù)預(yù)算模型編制的基礎(chǔ)模型開始從銷售預(yù)算、成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始直至編制出預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表和現(xiàn)金預(yù)算表，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財務(wù)政策的制定，從而根據(jù)財務(wù)計劃模型制定出相應(yīng)的財務(wù)計劃方案。
三、從改革的需要出發(fā)，進(jìn)行計算機財務(wù)管理的設(shè)計
計算機管理模型庫設(shè)計時，主要從以下幾個方面考慮：
1．生產(chǎn)的需要
教育的首要職能是傳授生產(chǎn)勞動的經(jīng)驗，否則社會的生產(chǎn)將不能，人類也無法進(jìn)步。我國的《教育法》第五條明確指出：教育必須為社會主義化服務(wù)，必須與生產(chǎn)勞動相結(jié)合。因此在財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計與案例的選取上從企業(yè)的需要出發(fā)，將財務(wù)管理的知識與實踐相結(jié)合，并考慮到社會未來發(fā)展的需要。
2．教育目標(biāo)的需要
教育目標(biāo)是其他各種因素的一個綜合，是社會、、文化、等的綜合體現(xiàn)。界普遍認(rèn)為會計教育的目標(biāo)并非是讓學(xué)生一走上崗位就成為專業(yè)化的會計工作者，而是要使學(xué)生具有一名理財人才所應(yīng)具有的能力、思考能力和創(chuàng)新能力。計算機財務(wù)管理的教育也應(yīng)服從這個目標(biāo)。因此通過建立模型、設(shè)計模型和使用毛線可以更好提高學(xué)生獨立分析、解決問題和創(chuàng)新的能力。
3．信息技術(shù)發(fā)展的需要
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，新知識、新不斷出現(xiàn)，使財務(wù)軟件的功能不斷擴(kuò)充，財務(wù)軟件不僅滿足賬務(wù)處理要求，還應(yīng)傾向管理會計和財務(wù)管理方面，對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，因此需要財會人員除了具備現(xiàn)代會計知識外還應(yīng)掌握計算機技術(shù)及各種財務(wù)軟件的，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策和長期投資決策服務(wù)，財務(wù)軟件的功能大小標(biāo)志著一個國家財務(wù)管理現(xiàn)代化的水平。
4．國際化發(fā)展的需要
我國加入WTO后，國際化進(jìn)程大大加快，先進(jìn)的管理軟件和管理思想伴隨著跨國公司進(jìn)入我國，我國企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，提高企業(yè)的核心競爭力需要先進(jìn)管理軟件的支持，同時需要培養(yǎng)具有國際化知識背景和視野的會計軟件方面的人才。
5．我國國情的需要
商業(yè)計劃書格式（包括但不限于以下內(nèi)容）
第一部分 摘要（整個計劃的概括）
一、公司簡單描述
二、公司的宗旨和目標(biāo)（市場目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)）
三、公司目前股權(quán)結(jié)構(gòu)
四、已投入的資金及用途
五、公司目前主要產(chǎn)品或服務(wù)介紹
六、市場概況和營銷策略
七、主要業(yè)務(wù)部門及業(yè)績簡介
八、核心經(jīng)營團(tuán)隊
九、公司優(yōu)勢說明
十、目前公司為實現(xiàn)目標(biāo)的增資需求：原因、數(shù)量、方式、用途、償還
十一、融資方案（資金籌措及投資方式）
十二、財務(wù)分析
1、財務(wù)歷史數(shù)據(jù)（前3年-5年銷售匯總、利潤、成長）
2、財務(wù)預(yù)計（后3年-5年）
3、資產(chǎn)負(fù)債情況
第二部分 綜述
第一章 公司介紹
一、公司的宗旨（公司使命的表述）
二、公司簡介資料
三、各部門職能和經(jīng)營目標(biāo)
四、公司管理
1、董事會
2、經(jīng)營團(tuán)隊
3、外部支持（外聘人士/會計師事務(wù)所/律師事務(wù)所/顧問公司/技術(shù)支持/行業(yè)協(xié)會等）
第二章 技術(shù)與產(chǎn)品
一、技術(shù)描述及技術(shù)持有
二、產(chǎn)品狀況
1、主要產(chǎn)品目錄（分類、名稱、規(guī)格、型號、價格等）
2、產(chǎn)品特性
3、正在開發(fā)/待開發(fā)產(chǎn)品簡介
4、研發(fā)計劃及時間表
5、知識產(chǎn)權(quán)策略
6、無形資產(chǎn)（商標(biāo)/知識產(chǎn)權(quán)/專利等）
三、產(chǎn)品生產(chǎn)
1、資源及原材料供應(yīng)
2、現(xiàn)有生產(chǎn)條件和生產(chǎn)能力
3、擴(kuò)建設(shè)施、要求及成本，擴(kuò)建后生產(chǎn)能力
4、原有主要設(shè)備及添置設(shè)備
5、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)檢和生產(chǎn)成本控制
6、包裝與儲運
第三章 市場分析
一、市場規(guī)模、市場結(jié)構(gòu)與劃分
二、目標(biāo)市場的設(shè)定
三、產(chǎn)品消費群體、消費方式、消費習(xí)慣及影響市場的主要因素分析
四、目前公司產(chǎn)品市場狀況，產(chǎn)品所處市場發(fā)展階段（空白/新開發(fā)/高成長/成熟/飽和），產(chǎn)品排名及品牌狀況
五、市場趨勢預(yù)測和市場機會
六、行業(yè)政策
第四章 競爭分析
一、無行業(yè)壟斷
二、從市場細(xì)分看競爭者市場份額
三、主要競爭對手情況：公司實力、產(chǎn)品情況（種類、價位、特點、包裝、營銷、市場占有率等）
四、潛在競爭對手情況和市場變化分析
五、公司產(chǎn)品競爭優(yōu)勢
第五章 市場營銷
一、概述營銷計劃（區(qū)域、方式、渠道、預(yù)估目標(biāo)、份額）
二、銷售政策的制定（以往/現(xiàn)行/計劃）
三、銷售渠道、方式、行銷環(huán)節(jié)和售后服務(wù)
四、主要業(yè)務(wù)關(guān)系狀況（商/經(jīng)銷商/直銷商/零售商/加盟者等），各級資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及政策（銷售量/回款期限/付款方式/應(yīng)收賬款/貨運方式/折扣政策等）
五、銷售隊伍情況及銷售福利分配政策
六、促銷和市場滲透（方式及安排、預(yù)算）
1、主要促銷方式
2、廣告/公關(guān)策略媒體評估
七、產(chǎn)品價格方案
1、定價依據(jù)和價格結(jié)構(gòu)
2、影響價格變化的因素和對策
八、銷售資料統(tǒng)計和銷售紀(jì)錄方式，銷售周期的計算。
九、市場開發(fā)規(guī)劃，銷售目標(biāo)（近期、中期），銷售預(yù)估（3-5年）銷售額、占有率及計算依據(jù)
第六章 投資說明
一、資金需求說明（用量/期限）
二、資金使用計劃及進(jìn)度
三、投資形式（貸款/利率/利率支付條件/轉(zhuǎn)股-普通股、優(yōu)先股、任股權(quán)/對應(yīng)價格等）
四、資本結(jié)構(gòu)
五、回報/償還計劃
六、資本原負(fù)債結(jié)構(gòu)說明（每筆債務(wù)的時間/條件/抵押/利息等）
七、投資抵押（是否有抵押/抵押品價值及定價依據(jù)/定價憑證）
八、投資擔(dān)保（是否有抵押/擔(dān)保者財務(wù)報告）
九、吸納投資后股權(quán)結(jié)構(gòu)
十、股權(quán)成本
十一、投資者介入公司管理之程度說明
十二、報告（定期向投資者提供的報告和資金支出預(yù)算）
十三、雜費支付（是否支付中介人手續(xù)費）
第七章 投資報酬與退出
一、股票上市
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
三、股權(quán)回購
四、股利
第八章 風(fēng)險分析
一、資源（原材料/供應(yīng)商）風(fēng)險
二、市場不確定性風(fēng)險
三、研發(fā)風(fēng)險
四、生產(chǎn)不確定性風(fēng)險
五、成本控制風(fēng)險
六、競爭風(fēng)險
七、政策風(fēng)險
八、財政風(fēng)險（應(yīng)收賬款/壞賬）
九、管理風(fēng)險（含人事/人員流動/關(guān)鍵雇員依賴）
十、破產(chǎn)風(fēng)險
第九章 管理
一、公司組織結(jié)構(gòu)
二、管理制度及勞動合同
三、人事計劃（配備/招聘/培訓(xùn)/考核）
四、薪資、福利方案
五、股權(quán)分配和認(rèn)股計劃
第十章 經(jīng)營預(yù)測
增資后3-5年公司銷售數(shù)量、銷售額、毛利率、成長率、投資報酬率預(yù)估及計算依據(jù)
第十一章 財務(wù)分析
一、財務(wù)分析說明
二、財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測
1、銷售收入明細(xì)表
2、成本費用明細(xì)表
3、薪金水平明細(xì)表
4、固定資產(chǎn)明細(xì)表
5、資產(chǎn)負(fù)債表
6、利潤及分配明細(xì)表
7、現(xiàn)金流量表
8、財務(wù)指標(biāo)分析
（1）反映財務(wù)盈利能力的指標(biāo)
A、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）
B、投資回收期（PT）
C、財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）
D、投資利潤率
E、投資利稅率
F、資本金利潤率
G、不確定性分析：盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析
（2）反映項目清償能力的指標(biāo)
A、資產(chǎn)負(fù)債率
B、流動比率
C、流動比率
D、固定資產(chǎn)投資借款償還期
第三部分 附錄
一、附件
1、營業(yè)執(zhí)照影印本
2、董事會名單及簡歷
3、主要經(jīng)營團(tuán)隊名單及簡歷
4、專業(yè)術(shù)語說明
5、專利證書/生產(chǎn)許可證/鑒定證書等
6、注冊商標(biāo)
7、企業(yè)形象設(shè)計/宣傳資料（標(biāo)識設(shè)計、說明書、出版物、包裝說明等）
8、簡報及報道
9、場地租用證明
10、工藝流程圖
11、產(chǎn)品市場成長預(yù)測圖
二、附表
1、主要產(chǎn)品目錄
2、主要客戶名單
3、主要供貨商及經(jīng)銷商名單
4、主要設(shè)備清單
5、主場調(diào)查表