時間：2023-07-18 16:41:15
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關鍵詞：工程項目；風險管理；組織結構；防控措施
中圖分類號：TV 文獻標識碼：A 文章編號：
近年來我國水利工程建設項目數量日益增加，大量項目的建設極大地加快了城市基礎設施建設的步伐，同時也促進了我國城市經濟的發展。因此，合理地對水利工程項目的風險進行有效的防控是當前水利管理人員亟待解決的難題。從而充分發揮出工程項目的經濟效益。
1水利工程項目風險與風險管理
1.1水利工程項目風險內涵與特點
水利工程風險主要包括人為性風險和自然風險等。根據本文分析的內容看，除不可抗外力風險外，主要包括：
（1）技術風險。在水利工程建設前、中、后期，由于合同管理、圖紙設計、數據計算、投資概算等個人或組織技術環節疏漏或失誤所造成的風險。
（2）人為性風險。利用市場差價、擅改發票，多算工程量、偽造交易單據、貪污受賄等所造成的質量行為。
1.2水利工程項目風險管理及其重要意義
首先，有利于減少風險發生的頻率。利用風險管理理論，在水利工程建設中，可采取依靠觀察、調研、實地勘測、采訪或參考有關資料、咨詢專家、廣納建議、咨詢有關法規、召開研討會等方法，結合項目建設全過程，制定出面對既發、未知因素導致的風險預控之道。
其次，工程項目風險管理是管理的一個過程。在風險管理中，我們應用管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，科學地估計風險大小，找出主要的風險源，并評價風險的可能影響，以便以此為依據，對風險采取相應的對策。
最后，工程項目風險管理利于節約項目成本。在科學的風險防控行為中，可減少風險發生概率，降低風險水平，節約項目成本，提高工作效能。
2水利工程項目風險管理的困境與影響因素分析
2.1風險管理意識的缺失
一是水利行業在政策引導方面風險管理意識缺失。根據本地市場生態環境和經濟發展的宏觀戰略制定科學的發展規劃，同時對專業化風險防范技術缺乏專業研究和重視；二是對于水利工程的風險度以及工程進度等工作的核定過多依賴評級結果，對資金的運用概算缺乏科學手段予以審計，對風險的判斷、預警也難以及時、到位，監督職能發揮不足。
2.2組織結構的不完善
基于水利工程項目風險管理的角度，項目法人來源、審計工作非客觀性、日常考評的權威性流失、信息屏蔽時有發生，這一切都會導致風險發生。
（1）項目法人由內部產生
從項目法人尤其是公益型水利公司的項目法人的產生程序來看，項目法人產生具有很大的非市場因素，它是行政領導部門主持建立的國家獨資公司予以產生，其競爭市場的范圍僅限定在體制內而非面向整個社會。
（2）內部審計的非獨立性
獨立性是指內部審計人員獨立于他們所審查的活動之外，是內部審計工作的必要條件。目前，公益型水利建設項目法人比較普遍的組織形式是由綜合部門、計劃合同部門、工程建設部門、財務部門組成。在這種組織結構中，缺少了一個獨立的內部審計部門。
（3）信息共享與整合程度低
目前，在公益型水利建設項目的建設與管理中，信息管理方面主要的問題是橫向信息不能有效整合和共享，不利于資金控制，自然會產生投資風險。
2.3概算制度的僵化
首先，概算制度的僵化會增加工程的風險系數。一方面，若嚴格遵守概算，就有可能導致承包方偷工減料，壓縮成本，有可能誘發安全風險；如果不加以控制，客觀上就有可能鼓勵承包方肆意揮霍，鑄就成本浪費和尋租的風險。
其次，概算制度的僵化會設置尋租機會。如上所述，概算制度成了一種僵化的制度安排：作為水利管理及執行主體難于處理的一條剛性規定；同時有的施工主體會利用制度僵化的現實創造尋租機會。
2.4抵御風險必要技能的缺失
（1）合同風險。合同是阻止他人侵犯，保護己方利益的法律依據。一般說來，風險常常位于合同款項和合同管理。
（2）承包商風險。現代工程規模大，功能要求高，新技術、新工藝層出不窮，所有這些對工程管理提出了更高的要求。
（3）市場誠信風險。為了達到不支付或少支付工程款的目的，在合同簽訂期百般干擾、合同執行期間要求苛刻、故意刁難承包商，濫用權力，實行罰款或有意拖欠工程款是一種常見的缺乏誠信的不良市場行為。
（4）投資風險。常見的表現形式為：業主的經濟情況變化無力支付工程款，使工程被迫終止：不可抗拒的外力導致投資回饋難以落實；物價因素和貨幣風險所引起的困境在承包工程中經常出現。
3完善水利工程項目風險防控的對策
3.1增強風險管理意識
在水利工程領域，首先，管理者要有風險管理意識，要改變原來注重上級要求和關系協調而淡化風險管理的觀念。其次，應把水利工程項目風險管理作為項目管理的一種常態，進而把風險管理塑造為一種常態文化。在水利工程風險管理框架構建的過程中，注重全局，強調整個流程，即關注全面的風險管理范圍、完整的風險管理體系、全程的風險管理過程、全員的風險管理文化”。
3.2完善風險管理組織結構
（1）由市場選擇項目法人。現在很多地方水利工程項目法人選擇采用的往往是非市場行為，具體說即項目法人在水利系統內部是市場競爭，系統之外的單位極難有資格競標。從這一點可以看出，項目法人選擇實際上是內部產生，而在系統內部，基本上運行的是一種市場競爭，即競標是一種有限的市場行為。這種內部產生項目法人的非市場行為實際上是一種壟斷行為。
（2）內部審計獨立性
為保障內審的獨立性，理應從制度設計上予以完善。首先，內審人員的地位問題。只向最高管理層負責，使他們脫離利益相關者，以公開公正地展開工作；其次，組織內部理應以正式溝通的手段向所有公司的人員宣布內審人員的任命，逐步走向內部審計職業化之路。
（3）信息共享
在水利工程部門，用制度形式保證信息標準化和規范化，以落實信息公開、提高信息資源利用率，避免在信息采集、存貯和管理上重復浪費，使不同層次、不同部門信息系統間理應做到信息和信息產品的交流與共用，以便更加合理地達到資源配置，節約社會成本，創造更多的財富之目的。
3.3科學應對超概算問題
對于該領域的問題，需從設計單位、設計人員選擇上入手，注重概算編制，積極推行限額設計，加強對施工單位的監督管理，只有把整個流程上的工作做到位，落實好，概算的編制才會最科學，從而最大限度地消減該種風險。
（1）初步設計概算。在設計人員的選擇上，理應選擇具有一定施工經驗的設計人員；或在設計初稿交付之前，從實踐的角度提出一些可行性建議；其次，強化技術問責，嚴加管理，并且對不科學設計的技術人員進行技術問責，并統一懲戒標準，從源頭抓起。
（2）設計概算編制。概算編制的質量問題，主要是針對編制依據，編制深度、編制內容三點主要問題落實質量管理，以便防患于未然。
（3）積極推行限額設計。此制度要求設計人員必須熟悉建筑材料預算價格，樹立強烈的工程造價控制意識，導致的返工費由設計單位自負，這種制度設計以剛性的規定要求責任到崗、責任到人。
（4）加強對施工單位的監督管理。為控制概算，一要嚴格執行招標投標制；二要貫徹執行建設監理制度；三要健全設計變更審批制度；四要嚴把工程結算關，以實現科學合理的施工組織，保證工程質量、控制均衡進度、節約建設投資。
3.4加強抵御風險的各種技能培訓
（1）合同風險管理。在水利建設的合同條款中，首先要注意合同內容規定。項目的管理者必須具有強烈的風險意識，一定要從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，稍有不慎，風險將給項目帶來巨大損失。
（2）幫助承包商規避風險。首先，“承包商要采取技術、經濟和管理的措施，對風險大的工程派遣最得力的項目經理、技術人員、合同管理人員”其次，對風險大的合同，承包商可以提高報價中的風險附加費；采取一些報價策略降低或轉移風險，通過談判，完善合同條文，雙方合理分擔風險。第三，工程保險是業主和承包商轉移風險的一種重要手段。在開始水利工程之前，必須要落實工程保險。
（3）以法律合同防范市場風險。市場中誠信缺失所造成的一系列風險只有用制度的力量才可以防控。首先，針對具體風險，經過獨立性強的中介予以制定合同，對有可能出現風險的方面予以法律界定和風險防范；其次，針對具體的業主、監理、承包商等主體責任予以列舉式合同編制，從而為風險制定防范性制度保障。
（4）防范投資風險。主要表現在增強項目管理的風險意識及風險管理理念的普及和宣傳，有步驟、有計劃、有重點地開展水利工程項目專項執法檢查，把檢查結果作為考核評優的依據；建立完善以項目法人制為核心建立完善的招標承包制、合同管理制和工程監理制，完善防控機制讓各方各盡其責。
4結論
風險管理水平是確保水利工程項目順利開展和促進經濟發展的重要舉措。目前，我國水利工程項目風險管理仍存在許多問題，影響到項目的經濟效益。同時開展抵御風險技術培訓等相關活動，并不斷完善項目風險管理組織結構，以此提高水利工程項目風險管理水平。
參考文獻
1工程概況
武漢四環線漢江特大橋為五跨一聯雙塔雙索面預應力混凝土斜拉橋，全長714m，主跨360m，主橋橋面寬度為43．6m，引橋為3×65m跨預應力混凝土連續箱梁橋。該橋橋面寬度為國內同類橋梁之最，故主梁采用的是超寬前支點掛籃懸臂澆筑施工，標準節段長6m，該掛籃由設置在主梁兩邊腹板上的輔助縱梁、梁底中軸線的牽索縱梁、前后下橫梁、底模平臺、側模及錨固和走行系統組成。掛籃承載能力要求為700t，空掛籃控制重量280t（包括模板和其他施工荷載），其中，中支點距已澆梁段前端0．5m，作用4000kN垂直向下的力，后錨點距中支點的距離為6m，作用1200kN垂直向上的力。
2風險分析
風險分析主要是采用系統安全工程的方法對風險源可能發生的事故進行全面的分析，找出潛在的事故類型、可能受傷害人員、致害物、事故原因等，確定主要物的不安全狀態和人的不安全行為。（1）致險因子分析。致險因子的分析從作業人員、機械設備、材料、施工工藝、作業環境等方面對可能導致事故的致險因子進行分析。（2）受傷人員類型、傷害程度分析。可能受到事故傷害的人員類型分為作業人員本身、同一作業場所的其他作業人員及周圍其他人員；人員傷害程度分為死亡、重傷和輕傷。（3）不安全狀態、不安全行為分析。在《企業職工傷亡事故分類》（GB6441）［6］，不安全狀態分為4大類，不安全行為分為13大類，每一大類又進行了細分。根據以上風險分析方法，結合武漢四環線漢江特大橋現場實際，對該橋的超寬前支點掛籃懸臂澆筑施工進行了風險分析，確定出潛在的事故類型包括坍塌、機械傷害、物體打擊、高處墜落事故，具體風險分析結果見表1。
3風險估測
根據風險分析結果，運用LEC評價法對超寬前支點掛籃懸臂澆筑施工進行風險估測，該方法采用與系統風險率相關的3個方面指標值之積來評價系統中人員傷亡風險大小：L為發生事故的可能性大小；E為人員暴露在這種危險環境中的頻繁程度；C為一旦發生事故會造成的損失后果。風險分值D＝LEC，D值越大說明該系統危險性大，通過對風險分值進行分級，判斷評價危險性的大小［7］。結合現場調研，得出風險估測結果，具體內容見表2，最終確定出超寬前支點掛籃懸臂澆筑施工過程中應重點防范的風險是掛籃坍塌和高處墜落事故。
險控制措施
影響超寬前支點掛籃安全性的主要因素有掛籃施工工藝、掛籃設計不佳、掛籃材料不合格及工人技術水平，其中，掛籃的施工工藝及人員的技術水平是影響前支點掛籃施工安全的主要因素，風險防控的重點是坍塌和高處墜落事故，針對需要重點防控的事故，分別從安全技術措施和現場管理措施方面給出了具體的防控對策。
4．1安全技術措施
（1）掛籃坍塌事故①要對掛籃進行專業設計，其強度、剛度、穩定性應滿足施工各階段最大荷載組合的要求。②掛籃拼裝、拆除應保持兩端基本同時對稱進行。③掛籃組拼后，應進行全面檢查，并做靜載試驗，發現問題及時整改。④精確放出斜拉索錨固點位置，制作定位架控制拉索角度。⑤使用大噸位液壓千斤頂牽引掛籃行走，并在軌道上敷設黃油。⑥掛籃對稱前移，同時注意掛籃行走的同步性。⑦在掛籃兩側設置橫向千斤頂隨時糾偏。⑧制定混凝土澆筑方案，嚴格澆筑順序，施工中應對稱澆筑。⑨對節段混凝土進行精確計算，混凝土澆筑時做好登記，嚴格在澆筑到一半時張拉斜拉索，并用索力動測儀復核索力。（2）高處墜落事故。作業平臺臨邊應設置防護欄桿、安全網等安全設施。
4．2現場管控措施
（1）掛籃坍塌事故①對現場施工技術人員進行技術交底；現場操作人員應進行崗前操作培訓。②掛籃拼裝前，對進場各構件進行檢查，與圖紙尺寸、數量進行核對。③掛籃應進行使用前的調試組拼，調試組拼后，要仔細地檢查各部件聯接是否牢固，各接頭焊縫有沒有開裂，桿件是否會變形等現象，各聯接配件是否齊全，尺寸是否按設計要求，發現問題及時整改。④檢查掛籃施工所需的已預埋的錨桿、錨孔等，確保合格。⑤行走過程中嚴格執行行走程序，行走過程由有經驗的專職人員統一指揮。⑥主塔兩側對稱施工，其不平衡偏差應符合設計要求。⑦掛籃調整時測量人員進行現場監控；在混凝土澆筑過程中，隨時監測模板和掛籃的穩定狀況。（2）高處墜落事故①施工現場應設置明顯的防墜落警告標志；②用于高處作業的防護設施，不得擅自拆除；③遇有六級（含六級）以上大風時，不得進行高處露天作業。
5結語
【關鍵詞】高校后勤；項目管理；風險淺析
一、淺析綜述
高校后勤項目管理風險分析在實際的財務核算、成本控制、業務分解、流程管控等多方面應用中發揮著作用。風險控制系統的建設重點在于在實際應用的范圍內建設起一套規范、健全的風險管理體系，從而為項目管理體系的建設打下堅實的基礎。
(一) 財務系統管理
財務系統涉及到財務方面數據與核心業務的融合。財務數據發生后首先在財務系統記賬，在財務系統形成詳細的總賬明細賬，然后通過實體系統進行匯總報表等，使財務工作協調化應用水平迅速提升，并反應核心業務系統關鍵部分的財務情況。
(二) 業務系統管理
業務系統按照項目實施流程進行分層次管理。項目組織結構的形式直接影響項目的實際進程及效率，高水平的項目組織構成是系統實施的基礎。首先，確定項目的目標和范圍，建立項目組織人員， 評估不同層次人員相關技能知識并進行相應的選擇，制訂一個清晰、簡明、完整的項目實施計劃。其次，結合具體情況，采用切實的實施策略。再次，項目組織應采用適當的項目控制方法和階段性量化指標體系，并特別要做好數據準備和業務流程優化重組。
高度集成應用實現了財務管理系統與實體業務系統的無縫連接，達到財務管理系統與實體業務系統的一體化應用，從而為進行更完善的成本管理、財務分析、風險分析、流程控制等奠定基礎。
二、財務系統風險分析
財務系統的風險貫穿于該系統構建的各個方面，其建設中重點把握以下部分的風險防控。首先，實現集中式的財務管理。財務數據統一管理整合，實現財務數據大集中。一方面實現充分體現統管機構的整體控制地位。另一方面，按照各級單位自身管理及核算方面的要求，在保持基本核算體系一致的情況下，允許各級單位在項目管理方法上的個性化。同時，可以根據需要實現業務資金與自身資金相互一致統籌處理，體現業務系統對應的業務資金賬務，同時財務系統兼具處理非業務資金，以加強內部控制。其次，建立科學合理的財務管理體系。完善財務控制制度，實現行業領先的運作模式，提高運行效率。再次，集中式固定資產管理。對各分支機構的固定資產實現統一管理，實現固定資產的賬務集中核算、折舊費用自動計提以及固定資產的增減變動、價值變動、狀態變動等統一、集中、全面的管理功能，并為費用分攤及成本核算提供依據，對固定資產的相關信息提供全面靈活的查詢統計和報表生成。固定資產管理是可以采取固定資產卡片的形式以控制風險。固定資產卡片樣式根據資產類別的不同而有所區別。如在房屋建筑類固定資產卡片中增減房屋面積等項目、在運輸設備類固定資產中增加車輛排照號等項目。對于各種在建工程，資金的撥付和付款通過報賬中心進行處理，反映在項目管理的資金臺賬上。在工程完工后，對項目建設過程中的各種支出進行匯總，一次性轉入固定資產，登記卡片賬并逐月計提折舊。
后勤組織的認知程度對財務系統的實施起到重要的影響。財務系統管理具有牽涉范圍廣、風險高等特征，這就要需要后勤組織對其效益與實施難度有所了解。財務系統的實施不單純是的技術問題，更關系到全局發展，只有全員整體的充分理解、持續支持、參與才可能成功。財務基礎數據是否完整 、準確也對業務系統的實施有著重要影響。由于其高度集成性，不準確的基礎數據經過處理后會使它們的影響范圍更廣，危害更大，最后還會導致業務系統的數據模糊。良好財務系統是高校后勤項目風險控制的動力源泉，也是突破實施障礙的關鍵。
三、業務系統風險分析
明確業務系統，個人和組織對業務的影響需要顯現而明確。以此達到控制業務系統風險，提升其運作效率的作用，包括對管理者決策效率的促進，決策準確性的提高，員工工作效率的提高，財務信息獲得和理解能力的加強，以及財務指標的改善，以上林林總總均能夠體現在業務系統的運作上。業務流程設置等專業性問題上應以具體參與者意見為主，由于涉及廣泛，還需要考慮如何平衡各種流程關系，避免產生阻力。高校后勤業務信息管理中，共享是項目實施的一個重要環節，可以提高項目風險的控制力。通過信息共享可以讓所關聯的人員了解財務系統和業務系統流程及作用，使其認識到信息共享所產生的效益。也可以使關聯人員對自身的工作任務更加了解，清楚了解個體工作對整個的作用，明確各個階段、內容、層次的要求。有效鏈接業務信息與財務系統運行模式，熟悉工作規范，清楚明了整個過程。理解基礎數據在系統中的來源和用途，深刻理解運行原理和各模塊間的關系，根據對應的業務和權限，為整體項目的開展提供有力支撐。
四、成果與作用
關鍵詞：建筑工程施工管理；風險分析；問題；對策
中圖分類號：TU198文獻標識碼： A
風險分析管理在建筑工程施工項目管理中的應用時間不長。但是利用風險分析管理理論對建筑工程施工過程進行全程監控和管理，可有效避免項目前期計劃編制、工程設計等環節的片面性，彌補工程建設過程中可能存在的問題，對提高建筑工程質量 ，減少返工浪費、節約工期、控制造價等具有十分重要的作用。因此，研究建筑工程施工管理風險分析理論，提出針對性的風險管控對策，對建筑工程的施工具有重要的理論和指導意義。
一、建筑工程施工風險管理的概念
風險管理是對工程風險加以識別、分析及應對的過程，其是在掌握相關數據、資料的基礎上，來對風險加以分析，采用有效的技術手段和管理方法對工程的風險加以控制。風險管理是項目當事人降低風險的負面結果的決策過程，其通過風險識別、風險估測、風險評價，并且在此基礎之上選擇和優化組合各種的風險管理技術，對于風險實施的有效控制與妥善的處理風險所產生的損失，進而用最低的投入獲得最高的安全保障。
二、工程風險管理的主要內容
（一）項目人事和組織結構的風險管理。承包商如果簽訂了建筑工程承建合同，其先必須確定項目承包的內容與承包的形式，其次要確定項目的規模、種類，最后要明確項目的組織結構與組織結構內部的組成。所以，項目組織結構及組織結構的內部人員構成的風險，是項目簽訂之后要考慮與分析的主要風險。其包括項目的組織結構能否符合業主方的要求，能否符合項目的內容要求，能否符合企業的目標和計劃和其內部人員的知識結構、組織能力、管理素質、領導藝術、經驗水平，能否滿足項目的需求，這都是存在風險的方面。
（二）項目的計劃和實施中的風險。建筑工程的項目管理第一步就是制定項目計劃。項目計劃是項目實施進展及有效協調的重要工具。而在管理的過程當中進行合理的項目控制，是完成過程目標以及最終目標的關鍵。項目計劃與實施控制當中的風險因素包括：項目計劃的風險、時間預測的風險、成本預測的風險、工作分類結構的風險、資源配置的風險、施工順序的風險、項目計劃的風險和進度管理和控制的風險，項目結果評價比較差風險，缺乏變化的管理風險，而不能及時的完成正確的行動風險等。
（三）項目質量的風險。項目質量的風險是項目風險的管控當中的最重要一項。質量關系到工程的驗收，資金能否按預期收回以及市場信譽的建立等等。所以，工程施工需要的材料、工程的質量能否滿足質量標準的要求、技術人員技術的儲備是否能夠滿足工程的需求、工藝是否可以通過驗收，這些是影響項目質量主要的風險因素。
（四）項目的安全及法律風險。項目合同、項目組織環境方面是對項目安全構成威脅及發生法律糾紛的主要因素。主要體現是程度和過程當中的決策未形成文件，分包商和勞務隊伍方面履約不給力，項目管理的松散，安全措施的不到位和項目合同的草率，細節的考慮不周，部分的重要條款沒有寫入合同等。
三 、建筑工程施工風險管理存在的問題
（一）風險意識不夠。在我國目前的施工項目管理者或施工企業經營者的風險意識并不強，不能認識到風險管理的重要性，施工企業的高層管理者通常會注重業務量，從而忽視了施工技術的管理，更缺少專業的風險管理。并未將風險管理當作項目管理的重要內容。雖然現在大多數的企業都有著一些風險管理的對策，但是也僅僅限于有關工程安全、進度、質量等方面的措施，缺少明確和系統的風險管理的目標，沒有正式項目風險管理的文件。
（二）風險管理的體制不健全。國內大多數建筑企業均比較缺少企業內部的風險管理體制，甚至沒有設置風險管理的機構，盡管設置了也大多定位模糊，職能并不明確。因為缺少相關的人員和機制，直接造成了企業抗風險能力的薄弱，抵制風險的能力差，使企業一直在高風險的狀況下運行。
（三）風險管理系統的不規范。大多數的建筑企業并沒有建立起完善、全面的風險管理的信息系統，對于投標前的可行性分析不充分，對于競爭的投標對象估測不夠，有了項目就去投標，然而中標率卻很低。另外，因為缺乏可靠、全面的數據支撐，建筑企業對于項目施工的過程當中的各種負面狀況通常估測不足，導致風險到來的時候并不能及時的做出合理的反應，多數僅憑借著經驗進行臨時決策來處理風險，其管理的成效低。
四、改善建筑工程施工中風險管理的建議與對策
(一)樹立風險管理意識。應使各施工單位的最高管理者樹立的安全意識。建筑工程的施工當中是否保證安全生產，其決定于工程的主要負責者與施工單位的管理層領導是否將安全作為首要考慮的因素 ，為此施工單位應要明確的提出將安全作為項目經理和管理層以及技術的負責人主要考核的依據之一，通過風險管理意識來完善管理體系，實行責任追究。
(二)風險識別能力的強化。風險辯識為風險管理的重要工作，第一先要收集相關資料，包括生態環境、自然環境、作業區域、社會環境等。第二要分析其不確定性。根據收集資料前提下，要對工程項目從以下四個方面進行不確定性的分析：①分析項目建設周期各個階段的不確定性，②分析工程的質量、進度、成本的不確定性③分析各種工藝裝置工程內容的不確定性③分析工程施工環境的不確定性。風險辯識的辦法有很多，而專家評議法因風險辯識簡單易行，較客觀 ，而廣泛被人們采用。最后是風險事件的確定，編制項目的風險辯識清單。根據分析不確定性的前提下，對這些風險按工程項目外部和內部、非技術和技術、工程項目的目標加以分類、歸納，進而采用專家評議法去進行風險辯識，明確風險事件，編制項目風險辯識的清單 。
(三)風險管理制度的完善。風險管理為一個過程復雜，涉及面廣的系統工程，而且風險管理的質量關系到施工的成敗，所以必須要建立并健全風險管理的制度，在施工管理當中落實風險管理。因此須設置專門的機構，配備具有專業素質的管理人員，對風險進行全過程的管理與監控，要在施工管理的每個環節貫徹風險管理，進而提升抗風險能力，否則不僅不能夠針對風險采取有效的措施，甚至于根本就不能識別施工當中存在的風險，造成施工的盲目性。
(四)現場安全生產的重視。安全風險是建筑施工中最主要的風險，其關系建筑施工企業的效益以及其生存與發展。所以，在施工管理上一定要重視施工的安全。
四、結語
建筑工程施工風險管理中包含的因素較多，預算、人員配置、計劃編制、本管控、合同簽訂、成組織結構建立等環節都會存在風險因素，所以，必須樹立風險意識，采用必要的風險控制手段，合理的防止影響施工安全、超出工程預算和工程進度的狀況的發生，為提高工程質量及效益提供有利的保障。
參考文獻：
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一、建立健全風險管理機制,夯實稅收風險管理基礎。
在保持市、縣（市、區）兩級國稅局內部各部門稅收風險管理職能不變的前提下，建立健全運行架構等方面機制，形成風險管理“一體化”體系，夯實稅收風險管理基礎。
（一）確定總體運行架構。將“縱向互動、橫向聯動、整體推動”確定為實施稅收風險管理“一體化”的運行機制，以“集中分析、統一下達、分類應對、跟蹤評價”閉環管理作為實施稅收風險管理“一體化”的運行架構。構建“上級分析下達—基層應對反饋—上級再分析、有問題再下達—基層再應對再反饋”的完整工作閉環。
（二）建立分析應對機制。發揮市局數據、技術和人力等比較優勢，以“專職＋兼職”形式組建專業數據分析團隊，建立兩級稅收風險分析機制。加大專題風險分析力度，實施數據分層級、分部門、分環節的分析利用，持續提升數據分析利用的稅收貢獻率。同時，按照納稅人規模、風險等級，對跨縣（市、區）中、小稅源和市級以上重點稅源，由市局組織進行風險應對；對市級以下重點稅源，由縣（市、區）局組織進行風險應對，建立“各有側重、分級負責、分類應對”的兩級稅收風險應對機制。
（三）建立評查協作機制。針對會稽查能評估的專業人員較少的現狀，建立評估、稽查集約機制，使評估與稽查形成人員共享、情況共享、結果共享的格局，不斷提升評估稽查集約化程度。積極打造專業評估團隊，形成以行業稅源管理為基礎、專業化分類管理辦法為指導、評估模型為核心、主動應對為手段、團隊作戰為保障的納稅評估機制。
（四）建立控管互動機制。針對風險防控中發現的稅收管理漏洞或者薄弱環節，按環節、類別、部門、層級提出強化管理建議，通過風險管控提升稅收管理水平；管理工作的不同強化要為風險管控夯實基礎、提供保障。
（五）建立人才培養機制。以風險分析、應對納稅、調整賬務處理、計算機操作技能和評估約談技巧等為主要內容，面向基層，組織開展風險管理能力培訓，突出實務操作。市局開展行業涉稅風險指標指南編輯與應用成果竟賽活動，激發干部業務學習活力，全年計劃舉辦3期培訓100余人，為每個縣（市、區）局培養6至8名稅收風險管理骨干人才，通過切實發揮其輻射帶動作用，大力提升基層稅務干部風險應對能力。
（六）建立監督考評機制。抓源頭，定期數據質量報告，及時清理垃圾數據、修正錯誤數據、補錄完善數據，保證數據質量；抓過程，以數據分析監控報告為抓手，通過上期、本期、預期三期數據綜合比較，加強風險流程管控；抓結果，對風險推送任務統一由風險管理領導小組確定、主管局長把關，對較大金額的評估案件由風險管理領導小組成員公開合議，從組織管理上加以規范。同時，將評估業績、評估卷宗、評估案例等指標納入績效考核，作為能手評比的重要依據；對業績突出的評估人員在全局范圍內樹立典型，作為評估榜樣進行表彰獎勵，試行納稅評估重大案件個案獎勵辦法。
二、完善風險管理流程，提升稅收管理效能。
強化風險管理流程中的6大節點，筑牢稅收風險管理流程。通過實施控管互動，有效堵塞管理漏洞，完善管理制度，增強稅收管理的針對性和實效性。
（一）制定風險規劃。市局通過規劃對風險管理的目標、任務、進程作出系統安排，進行指導、約束與規范，明確一年內集中開展的風險分析次數原則上不多于4次，并要求縣（市、區）局開展分析的次數、時間等要與市局相吻合，自上而下實現了“一體化”。
（二）開展風險分析。充分發揮市局各成員部門的能動性和“大數據”優勢，按部門職責確定稅收風險分析指標和向稅收風險管理領導小組辦公室提交風險分析結果，有效提升風險分析的有效性和風險指向的準確性。
（三）整合風險任務。市局稅收風險管理領導小組辦公室充分發揮協調作用，依據各部門確定的風險分析指標及分析結果，按“戶”進行歸集和下達風險任務，有效杜絕“上面千條線,下面一根針”現象。
（四）實施風險應對。對市局下達的稅收風險任務，注重發揮縣（市、區）局作用，由其組成專業團隊采取差異化的風險應對策略，實施多稅種、鏈條式、聯動型風險應對。對情況復雜、應對難度大的風險任務，直接提升風險應對層級，最大限度消除無效應對行為。
（五）依法處置風險。風險應對人員在風險任務應對結束后，應分戶提交風險應對報告，各成員部門共同審核，嚴把“質量關”。對已確認的涉稅問題，交由主管國稅機關依法處理。
（六）風控總結評價。市局對風險應對情況實施抽查復核和跟蹤監督，并及時向各成員部門反饋風險應對成效。通過總結經驗、查找不足，促進稅收風險從事后解決處理向事前、事中預警防控轉變。
三、加大信息管稅力度，提升數據利用質效。
以信息手段為支撐，對不同稅種的各管理環節實現全方位、多角度的稅收風險識別、應對，提升稅收管理效能。
（一）全面應用已形成的綜合風險分析指標、專題風險分析指標、評估模型，為推進深化稅收風險管理提供強有力的技術支持。
（二）整合綜合征管系統、防偽稅控系統、互聯網和工商部門等多渠道獲取的數據，有針對性地選定股權轉讓、滯留票、成品油抵扣、政府采購、兩稅比對、房產網簽、醫保刷卡、稅務窗口與郵政代開發票等風險指標，集中進行深入分析，確定風險納稅人，統一下發風險任務及明細數據，實現從末端治理到源頭控制的轉變，做到風險定位準確，應對高質有力。
（三）根據確定的納稅人風險級別，分別采取屬地、交叉、差別、分級“四種方式”和稅法宣傳、納稅輔導、風險提示、納稅評估、稅務稽查“五項措施”進行風險應對。各單位可以結合本地掌握的稅收風險信息和稅收管理實際需要，及時發起專項風險任務進行風險應對。
四、優化征管資源配置，促進管理要素融合。
大力促進業務、技術、人力、數據等稅收管理要素的充分融合，各成員部門之間實現優勢互補，切實減少管理上的不同步、不統籌、不共享現象，有效降低管理成本和協調難度，形成“要素有機統一、信息互通共享、資源整合優化、各方協同推進”四位合一的稅收風險綜合管理體系。
（一）明晰職責劃分。在縱向上各有側重，市局側重于發揮風險管理職能，在整合省局下達風險任務基礎上，結合實際新增風險任務，并集合優勢力量對重點稅源開展風險應對；縣（市、區）局側重于發揮風險應對職能，調配骨干力量進行風險應對，及時反饋應對情況和結果。在橫向上統分結合，將市局內部各成員部門劃分為“組織協調、分析應對、支持保障”三大相互獨立、相互配合、相互監督的風險管理功能系列，采取“明確職責、專人負責、統分結合”方式開展風險管理；縣（市、區）局也成立若干風險應對小組，專職負責稅收風險應對。
（二）強化人力整合。面對人員老化，復合型人才匱乏現實，各單位因地制宜，抽調業務、技術骨干力量組建專門的風險分析、應對團隊，凝聚管理合力，最大限度釋放各級各類骨干人員的正能量。
（三）強化數據整合。全面整合綜合征管軟件、防偽稅控系統、互聯網等內、外部各類涉稅數據，定期與工商部門交換股權變更登記信息；搭建“科學合理、標準統一、數據完整、安全高效”的數據倉庫，為風險分析應對奠定堅實基礎。
（四）強化任務整合。市局稅收風險管理領導小組辦公室確立“以質量換數量”理念，按照“量能配比、兼顧效率、質量優先”原則，科學合理下達風險任務數量。同時，為便于基層開展風險應對，按指標制定風險應對指南，明確應對靶向，提高精準程度。
五、突出重點行業、項目風險管理，促進組織收入工作。
風險管理任務計劃的制定，要充分考慮總局、省局規定的當年稅收專項檢查行業和項目，考慮本地重點稅源結構特點，考慮征管難點、弱點、以票控稅盲點，考慮系統納稅申報數據和第三方信息異常突出項目等因素，做到有的放矢，擴大成果，堵漏增收。擬定下列行業和項目為全年重點。
（一）水泥生產及其上下游企業。
（二）汽車經銷商及其維修、裝飾、裝璜企業。
（三）食品生產及其上下游企業。
（四）大賣場、超市及其場內租賃、承包等經營者。
關鍵詞：工程項目風險管理
中圖分類號：TL372+.3文獻標識碼： A 文章編號：
一 、問題的提出
風險是一種客觀存在的、損失的發生具有不確定性的狀態。它具有客觀性、損失性和不確定性的特征，是不以人的意志為轉移。風險在任何工程項目中都存在。工程項目作為集經濟、技術、管理、組織等各方面于一體的綜合性社會活動，在各個方面都存在著不確定性。這些不確定性會造成工程項目實施的失控現象，如工期延長、成本增加、計劃修改等、最終導致工程經濟效益降低，甚至項目失敗。現代工程項目的特點是規模大、技術新穎、持續時間長、參加單位多、與環境接口復雜，項目實施過程風險時刻伴隨。尤其是近年來,大型的、高層和超高層建設工程增多,其技術含量越來越高,在增加施工難度的同時，使得施工現場危險性也隨之增加,時刻威脅著施工人員生命安全。因此，項目管理人員必須充分重視工程項目的風險管理。
二、對建設工程常見風險分析的必要性
隨著人們生活水平的不斷改善，人們對建筑工程項目的質量及風險管理的要求也逐漸的提高，建筑工程項目是在復雜的自然和社會環境中進行的，其建設是一個周期長、投資多、技術要求高、內部結構復雜的過程。在該過程中不確定因素大量存在并不斷變化，由此產生的風險常常影響工程項目的順利實施。對建設工程的風險進行分析和控制，不僅有利于保證建筑工程項目質量，確保工程順利按時完成，而且也是增大企業的效益，適應當前建筑市場要求的必然措施。
三、建設工程風險管理存在的一些問題
1、建筑施工企業對風險管理尚處于初步認識和依靠經驗積累，方法操作簡單，缺少規范有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。缺乏規范風險控制管理信息系統，絕大多數承包商未能建立起全面、完善的風險控制管理信息系統，對項目施工過程中不斷發生的各種變化估計不足，因而危險到來時不能及時做出有效的反應，合理的調整。由于缺乏全面的可靠的數據支持，經常憑經驗臨時決策處理風險，管理成效低。
2、風險管理機制不健全
大多數建筑施工企業對風險管理沒有明確的定位，在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。企業內部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，增加了組織結構的運行風險。
3、風險管理意識不強
施工企業經營者和施工項目管理者的風險管理意識不強，對風險管理的重要性認識不足，沒有把其作為項目管理的重要內容。盡管有一些風險管理的措施，但僅限于一些工程質量、進度、安全等方面的保證措施，缺乏系統性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設計和施工技術方案等文件。施工企業高層管理人員往往注重業務量。忽視施工技術的管理，更缺乏專業風險管理。
四、建設工程項目風險管理的特點
1、建設工程項目風險管理不僅僅是項目經理者或者項目管理部個別人員的事情，而是項目管理部全體人員參與并共同完成的任務。這主要取決于項目管理部的每一個成員的工作都具有風險，從而在項目管理過程中存在著風險。所以，建設工程項目風險管理具有全員性。
2、建設工程項目在整個生命周期過程中都具有風險，所以它具有系統性。
3、建設工程項目具有一次性的特點，但項目風險卻不是一次性的。它隨著建設項目的內部條件、外部環境、項目范圍的變化，項目風險管理的對象就可能不同。所以，建設工程項目風險管理具有動態性。
4、建設工程項目風險識別需要進行許多的基礎性工作，其中最主要的是收集建設項目的相關信息資料資料收集的成果直接決定項目風險識別工作的質量、結果、可靠性和準確性。所以，建設工程項目風險識別具有信息性。
5、建設工程項目風險管理具有較強的綜合特點，這主要取決于除全體人員參與外，還要綜合運用各種風險識別技術和工具。
五、工程項目風險管理對策
風險的防范手段多種多樣,下面主要論述風險控制措施。
采用風險控制措施可降低項目的預期損失或使這種損失更具有可測性。風險控制措施包括風險回避、損失控制、風險分離、風險分散及風險轉移等。
1．風險回避
風險回避主要是中斷風險源，使其不致發生或遏制其發展。回避風險有時需要作出一些必要的犧牲，但較之承擔風險，這些犧牲與風險真正發生時可能造成的損失相比，要小得多。如回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。因此，在項目決策時要注意，放棄明顯導致虧損的項目。因為回避風險固然能避免損失，但同時也失去了獲利的機會，因而，這是一種消極的防范手段。
2．損失控制
損失控制是指要減少損失發生的機會或降低損失的嚴重性，使損失最小化。損失控制主要包括以下兩方面的工作：
（1）預防損失。預防損失是指采取各種預防措施以杜絕損失發生的可能。例如，通過提高質量控制標準以防止因質量不合格而返工或罰款；生產管理人員通過加強安全教育和強化安全措施，減少事故發生等。要求在合同條款中賦予索賠權利，也是為了防止業主違約或發生種種不測事件。
（2）減少損失。減少損失是指在風險損失已經不可避免地發生的情況下，通過種種措施以遏制損失或限制其擴展范圍使其不再擴展，使損失局部化。例如，承包商在業主付款超過合同期限的情況下，采取停工或撤出隊伍并提出索賠要求甚至提訟；施工事故發生后采取緊急救護，安裝火災警報系統；控制損失以預防為主，防控結合。
3．風險分離
風險分離是指將各風險單位分離開，以避免發生連鎖反應或互相牽連。這種處理可以將風險限制在一定范圍內，從而達到減少損失的目的。
風險分離常用于承包工程中的設備采購。在施工過程中，承包商對材料進行分隔存放也是一種風險分離的手段。因為分隔存放無疑分離了風險單位。各個風險單位不會具有同樣的風險源，而且各自的風險源也不會互相影響。這樣，就可避免材料集中存放于一處時可能遭受同樣的損失。
4．風險分散
風險分散是通過增加風險單位以減輕總體風險的壓力，達到共同分擔集體風險的目的。
對一個工程項目而言，其風險有一定的范圍，這些風險必須在項目參與者之間進行分配，每個參與者都必須有一定的風險責任，這樣才有管理和控制的積極性和創造性。風險分配通常在任務書、責任書、合同文件中定義。只有合理地分配風險，才能調動各方面的積極性，才能提高項目效益。
5．風險轉移
風險轉移是風險控制的另一種手段。在項目管理實踐中，有些風險無法通過上述手段進行有效控制，項目管理者只好采取轉移手段以保護自己。風險轉移并非損失轉嫁，因為有許多風險確實對一些人可能會造成損失，但轉移后并不一定同樣給他人造成損失。其原因是各人的優劣勢不一樣，因而對風險的承受能力也不一樣。
風險轉移的手段常用于工程承包中的分包、技術轉讓或財產出租。合同、技術回財產的所有人通過分包工程、轉讓技術或合同、出租設備或房屋等手段，將應由其自身全部承擔的風險部分或全部轉移至他人，從而可以減輕自身的風險壓力。
關鍵詞：工業項目；環境影響評價；風險防范；工作重點
對于工業項目建設來說，環境影響評價是項目批復及實施的主要依據，根據不同工業項目環境影響因素差異性，在構建環境風險防范對策上，需要結合環境影響評價內容、各相關法律規范及技術要求，科學有序的進行。然而，在實施中，有些環境影響評價報告中缺乏對相關技術規范的引用，要么過時，要么沒有。如《企業突發環境事件風險評估指南》、《突發環境事件應急預案管理暫行辦法》等內容，與相關工業建設項目存在不符合問題，導致環境風險突出。
一、環境風險構成及工業項目環境風險評價要求
根據工業項目環境風險評價體系，對于可能存在的環境風險主要表現在污染源、排污標準、污染控制措施、重大污染源等內容。以某城市科技工程項目環境風險分析來看，燃氣及管道安全管理是重點，而對于危險品道路運輸則相對較低。從構成來看，環境風險表現為具體的環境風險物質、工業生產工藝，環境受體等部分。如對于某工業企業，其生產工藝需要相應的反應條件，而對于高溫、高壓、易燃、易爆等風險源的防控則應該列入重點；對于某電子芯片項目建設，其危險化學品具有高毒、劇毒成分，特別是某些儲罐、鋼瓶是主要風險源；另外在對化工類項目中的危險化學品的風險防范上，主要從毒理特性、理化特性、貯存量、貯存方式，以及事故應急預案風險防控列入重點。隨著《建設項目環境風險評價技術》相關總則的提出，對于工業項目所涉及的各類物質風險識與防范措施，主要從原材料、輔料、燃料、中間品、成品及生產過程“三廢”排放物理化性質等方面來進行應對，從構成成分、分類、數量及對環境污染的持久性，以及造成事故的風險等方面，分別從工業工程、貯運工程、裝置工程、輔助設施等內容進行風險評價，并逐步完善風險防控體系。
二、構建環境風險評價的具體思路
（1）風險物質的確定與突發應急預案的完善
對于工業項目環境風險的評價工作越來越受到廣泛關注，特別是近年來工業項目爆炸、管道泄露等事故的發生，將環境風險評價及防范工作列入重點內容。然而，在項目環境影響評價風險物質確定上卻存在較多問題。如某市政工程項目環境影響評價，僅將風險事故發生可能性小的危險品道路運輸作為防范重點，而對于地下燃氣管道工作只字不提；某液氨項目中對于液氨罐車與吸氨器直接相連，并經由混合器來輸送至氨水儲罐的工藝裝置，未能從事故風險源液氨槽罐車進行防范，而是對氨水儲罐進行安全預測，顯然是因小失大；某材料項目因使用低毒己內酰胺，在次生及衍生環境風險因素防范上，將一氧化碳作為重點，而忽視了有機胺在熱分解中釋放無機氨的風險。同時，在工業項目環境風險評價技術中，對于各類風險源臨界量的確定存在模糊，如在《危險化學品重大危險源識別》規范中，僅將風險識別結果Q值與1進行比較，實施上，對于冰醋酸、鹽酸、硫酸、氫氟酸、溴化氫、雙氧水、氨氣、氯氣等危險氣體來說，其Q值遠大于1。因此，需要從環境風險危險源辨識及危險化學品環境風險種類、臨界量等方面進行嚴格規范，以最小臨界量來建設對環境的污染。另外，對于突發環境風險應急預案的完善，需要從應急預案的內容及技術評估中，對不同突發性環境風險事故進行針對性完善。如明確總則、應急處置、預防預警機制、處置方法、應急保障、后續處置、附則、環境風險源分析等內容。
（2）引入社會公眾的直接參與
從環境立法到公眾參與，從環境影響評價體制建設上多存在操作性缺失問題。環境風險評價具有專業性，社會公眾缺乏對其生產、工藝、污染危害的了解，更難以進行客觀評價。因此，針對環境風險評價，要引入社會公眾參與機制，通過企業、政府等多重機構的協同，來對工業項目可能存在的環境影響評價因素進行分析，對可能導致的進行預案處置。如某化工項目中對油漆、天然氣使用較多，而對于天然氣中的乙基苯、甲苯、環乙酮、乙二醇單丁醚等物質，其對環境影響較多，而對于廣大社會公眾，因缺乏相關專業知識，對該項目可能帶來的環境風險事故缺乏認知，在無社會公眾參與條件下，既損害了公眾的安全，又給環境污染帶來影響。因此，從環境影響評價公眾參與管理方法上，要明確工業建設項目可能存在的環境風險，以及擬采取對策方法，要從環境影響社會公眾參與評價中，對項目實施中可能存在的環境風險進行公示，充分發揮公眾對環境風險評價的監督作用，化解可能存在的矛盾。
（3）完善社會穩定風險評估體系
從環境風險可能帶來的社會穩定問題，也是近年來環境影響評價中的重要內容。由于不同工業項目環境風險評價工作差異性，對于專家的風險評估與社會公眾的風險評估存在差異，而兩者的沖突，將成為影響社會穩定性的主要原因。如某地政府在一味提升GDP增長效應中引入的重大投資項目，因缺乏環境污染評估論證，在獲得項目審批權及環境、社會風險評估中“走程序”，導致后期項目建設中多項污染源引發重大風險事故，由此給社會穩定帶來更大影響。可見，從維護社會穩定風險上，加強對環境風險及可能帶來的重大危險源進行評估，增進廣大公眾對項目環境風險的認知和了解，是降低工業項目環境風險的有效路徑。如政府出臺《重大固定資產投資項目社會穩定風險評估暫行辦法》中，將環境風險評估與社會公眾參與、社會穩定風險評價作為重要內容，并從項目合法性、環保合理性、項目建設可行性、可能污染及環境事件可控性四個方面進行明確，切實降低環境風險帶來的危害。
（4）構建針對性的環境監理體系
環境項目風險評價與監理工作的實施，需要從法律、法規、制度建設上進行完善。如《關于進一步加強環境影響評價管理防范環境風險的通知》中，明確提出工業項目環境風險評價具體內容，委托環境風險監理機構及監理工作。監理單位要從環境風險評價及批復文件要求上，對環境風險及防范對策進負責。如某化工項目在設計上存在固體化工危險品儲藏、運輸等內容，而危險源主要有燒堿、聚乙烯、片堿、苯酚等，這些固體化工品在環境風險評價上均為重大危險源，需要從環境風險評價及應急風險措施上進行完善；再如某集成電路項目中對氨、砷化氫、磷化氫使用量較大，而這些化學品也列入重大風險源，在環境監理上需要從環境風險評價、風險識別、應急處置措施上進行完善。
（5）項目竣工環評驗收管理
環境影響評價報告的編制要具有可操作性，要能夠根據項目建設不同階段進行細化。如在項目竣工環保驗收上，需要從環境保護設施、配套工程、環境監測裝置、污染防治設備等方面進行完善。如環境安全隱患排查管理、重點環境污染點巡檢、重要環保設施如供水、供電、交通、通信、監控、報警裝置的維護與日常管理，對各類應急救援物質的儲備及供給管理，應急演練等制度，明確環境風險防范任務，加強對各類影響因素進行監測與管理，確保各項監測設備正常、穩定、可靠運行。
三、結語
工業項目環境風險防范工作任重道遠，要從思想上樹立防范意識，加強對重點工業項目、重點環境污染點的風險評價與識別，完善環境風險評估體系和應急預案，切實提升工業項目風險防控水平。
參考文獻
關鍵詞：出口商品；質量；風險管理；模式
中國作為世界出口制造業第一大國，隨著國際間貿易競爭不斷加劇，出口商品對通關便利化的要求越來越高。為了在保證出口商品質量安全的同時建立高效、便捷的通關機制，質量監管部門必須創新出口商品質量風險管理機制，以出口商品質量安全信息為基礎，全面掌握與出口商品質量安全相關的風險信息，開展風險分析和質量安全狀況評估，落實風險管理措施，依據產品風險等級和企業誠信情況、質量保證能力實施差別化監管，扶優限劣，提高通關效率。2012年5月至2013年8月，福州出入境檢驗檢驗局選擇了較具代表性的出口鞋類商品，前瞻性地開展了檢驗監管業務風險管理模式改革試點工作，構建了"動態監控、分級管理"的檢驗監管新機制，取得了良好的實效，同時也對出口法檢目錄調整之后的出口商品質量監管模式起到很好的參考作用。
一、實施出口商品質量風險管理的必要性
風險管理，指防范風險的管理工作，包括了風險信息采集、風險識別、風險評估、風險應對、風險監控等一系列活動。出口商品質量風險管理，就是要識別各類出口商品質量風險，對風險發生的頻率和后果進行分析，尋找并引入風險控制措施，消除或者減輕因質量因素帶來的潛在危害，從而實現出口商品質量的有效控制。
出口商品質量監管工作中實施風險管理，首先是當前外貿形勢的要求。當前出口企業面臨諸多困難：生產成本上升，國際市場需求不旺，受周邊國家的價格擠壓，產品單價難以提高等等，企業利潤大幅下降，對產品質量不可避免地造成負面影響。與此同時，出口產品面臨的國外技術壁壘卻有增無減，部分發達國家對產品安全性的要求甚至到了苛刻的程度，一種產品可能涉及的危害控制項目往往多達幾十種，給出口企業在質量管理方面造成很大的困擾。
其次是促進外貿持續發展的要求。國家質檢總局早在2012年初就提出了深化檢驗監管模式改革，積極建立以風險管理為核心的出口商品檢驗監管機制，提高出口產品監管效率。通過深化和全面加強風險管理，促進外貿出口。
通過實施風險管理，可以提高利益相關方風險意識，有效配置和使用資源，實施主動性、前瞻性的質量管理，改善工作效率和效果；遵守國內外質量法律法規和國際規范，減少損失，為計劃和決策奠定可靠的基礎；提高產品質量水平，增強出口企業生存和持續發展的能力。
出口商品質量風險管理總體思路是：運用風險管理的理念，深化和全面加強風險管理，通過風險信息采集與識別、風險分析和評價，區分不同風險等級，來確定監管需求和資源配置的優先順序。同時依托口岸電子信息化手段，有針對性地加強關鍵風險防控，做到"該嚴則嚴、該快則快、打劣促好"，構建"動態監控、分級管理"的出口商品質量監管新機制。
二、出口商品質量風險信息的采集
風險，指在某一特定環境下，在某一特定時間段內，某種損失發生的可能性。風險是一種未來的不確定性，可能會產生嚴重損失、或是可容忍的損失，甚至獲利。從質量的角度講，風險與危害不同，危害是事物本身固有的屬性，如有毒物質對人體、環境造成的危害等，危害是造成產品質量風險的重要原因之一，但不一定會直接導致風險。
風險信息是實施風險管理的基礎，需通過各種方式、途徑，全面采集出口商品質量信息，并識別出風險。
1、外部質量風險信息的采集。包括各個出口商品輸往國的質量法規、標準、行為習慣，以及各種現行和即將出臺的技術性貿易措施。各國對產品危害點的管制不盡相同，同一產品輸往不同國家產生的質量風險也不同，如對產品中重金屬鉛含量的限制，歐盟國家、美國、及其他國家的控制要求各不相同。
2、產品自身質量風險信息的采集。不同產品存在不同的質量危害，由此產生的質量風險也不相同，需針對不同產品進行梳理和識別。一般而言，產品自身中存在的潛在質量風險主要包括：一是有害化學物質，如：禁用偶氮染料、鄰苯二甲酸鹽、富馬酸二甲酯、全氟辛酸等等。二是物理安全性能，如：嬰兒用品的小附件、銳利尖端和銳利邊緣、繩帶的纏繞，電氣安全等。三是衛生性能，如霉變等。四是一般使用性能和外觀要求，如：耐摩性能、拉伸強度、變形、污漬等。
3、出口商品質量風險反饋信息的采集。包括出口商品遭遇國外通報、召回信息；出口商品退運信息；遭遇消費者投訴或媒體負面的質量信息反饋；以及對出口商品實施監督抽查、專項檢查的不合格結果信息等。
4、企業質量誠信信息的采集。不同企業的質量誠信和質量管理水平也會對出口商品質量風險產生不同的影響。質量文化良好、質量管理規范的企業，相對質量風險低；反之，質量風險就高一些。因此對同一產品的不同生產企業也要進行質量信息采集與風險識別，區別對待。企業質量信息點主要包括：企業的質量意識，企業在各部門、各機構的誠信記錄，質量體系建立及運行的有效性，質量體系及產品認證情況，質量管理人員配置，產品檢驗控制，貿易信譽，過往質量記錄等。
三、出口商品質量風險等級
風險發生所產生的后果，可以根據其嚴重程度分成不同的等級。理想化來說，所有可能產生不良后果的風險，都需要控制。但是不同風險導致的結果的不可接受程度不同，需要采取不同的防控措施對待，質量保障資源的平均分配或者動用對待關鍵風險的人力、財力、檢測資源來控制低風險的質量項目都是不合理的。通過風險分級，有利于突出重點，節約質量成本，化解風險在可接受范圍內。實際工作中根據風險后果影響程度的不同，將風險區分為關鍵控制風險，一般控制風險和基礎性質量風險三個風險等級。
1、關鍵控制風險。其一旦失控，存在不可接受的質量風險，必須被總是監控。它必須是客戶、消費者或者政府部門最關注的因素，對產品質量的影響是最直接的，或者說是最負面的。如輸美兒童玩具中鉛含量的控制，輸歐真皮皮鞋中六價鉻的控制等。
2、一般控制風險。其一旦失控，一般不會直接導致不可接受的質量風險。主要涉及產品一般使用性能和外觀，如衣服扣子釘歪了，鞋底開膠了等等。
3、基礎性質量風險。涉及企業生產規范、設施、設備保障，以及企業道德、行業自律、產品標準體系建設、檢驗檢測認證市場規范、社會質量文化等等。這些因素對質量保障的影響是基礎性的，也是降低產品質量風險的治本之舉。
四、出口商品質量風險評估
1、運用風險矩陣法確定風險等級。運用風險評估技術中的風險矩陣法對各種風險進行分析和評價，確定風險的等級。具體而言，對每一種風險發生的頻率（即可能性）和后果的嚴重程度分別進行量化的評估，計算出每一種風險的風險指數，同時將風險指數范圍定義為不同的三個區間：可接受區間、檢查區間和不可接受區間，分別對應風險的三個不同等級：關鍵控制風險，一般控制風險和基礎性質量風險。某種項目風險頻率級別的量化值，可以根據該項目被抽查檢出的不合格比例，以及被國外通報、退運等數據的統計進行確定；風險后果的級別量化值，可以根據該項目對人體產生危害的嚴重程度進行區分。
2、關鍵控制風險的確定與動態調整。通過風險評估，可以得到某個階段的關鍵控制風險。風險評估的結果不僅可以作為出口商品質量監管的重點項目，同時也可以成為相關生產企業和貿易商的重點質量保證項目，引導生產企業主動在設計、原輔材料采購和生產過程中對這些項目進行控制。同樣的方法也可以對不同行業、不同商品、不同企業、不同目的國，甚至不同環節發生的質量風險進行風險等級的判定，從而確定關鍵控制風險。
風險評估過程是動態的，開放性的，當遇有國外相關法律法規、強制性技術規范、標準、風險預警信息、國外通報情況、監督抽查檢測不合格情況、生產條件，及其他影響風險分析、評價的因素發生重大變化時，須及時或定期重新進行風險評估，對關鍵控制風險進行動態調整。
五、出口商品質量風險應對
重點針對關鍵控制風險，加強質量監管，提高質量風險防控措施的針對性和有效性，合理配置行政和企業資源。
1、強化關鍵控制風險監管。對涉及關鍵控制風險的出口商品加強審核、查驗、檢測、監控，介入點可以是口岸查驗，生產環節的企業合格評定等。如果出現行業性、區域性嚴重質量風險時，可以采取必要的臨時性措施，如提高市場準入門檻等，嚴格控制質量風險。另外，針對特殊商品的質量安全監管，如出口危險化學品、高風險玩具和稀土等特殊商品，應制定明確的法律法規、制度，完善監管流程，確保質量安全。
2、提供針對性的技術支持與服務。加大服務企業的精準度，相關風險項目的技術指導，包括質量控制方法，生產規范，原材料選擇等，提供免費的技術培訓和咨詢服務，幫助企業了解、掌握、有效應對國外技術性貿易措施，化解質量風險。
3、突出企業責任，樹立風險意識。通過對出口企業廣泛、深入、細致的宣傳培訓，牢固樹立企業的質量主體意識，不斷提高企業的質量風險意識。鼓勵企業開展產品風險分析，源頭質量檢測，和生產過程的自檢，提高風險防控能力。同時引導企業開展首件產品確認，并爭取客戶的有效確認。
4、強化執法，維護市場秩序。任何質量風險的控制都需要質量成本的付出做支撐，并在產品的價格上反映出來。必須通過暢通投訴、舉報渠道，開展通報退運后續調查、監督抽查、專項檢查等方法手段，打擊出口假冒偽劣商品，凈化市場環境，引導市場走出低價劣質無序競爭的困境。
六、出口商品質量風險管理改革成效
通過出口商品質量風險管理模式改革的實踐，驗證了關鍵風險控制理論的可行性，取得了良好的實際運行效果。
1、產品整體質量水平不斷提高。企業對產品風險控制的意識和能力顯著提升，促進了出口商品質量的持續提高。雖然監管部門的總體抽檢批減少了，但檢驗針對性提高，有效攔截了不合格商品的出口；同時企業對其產品質量風險點能否進行有效控制決定了其產品通關速度和通關成本，管理的差異化有助于促進一批優質企業轉型升級，實現了"促好促快"的良性循環。
2、提高了質量監管工作有效性和針對性。改變以往"一刀切"式的、無差別的按比例隨機抽檢的方式，通過高風險關鍵控制點布控攔截，增強現場施檢的針對性。統計數據顯示，針對風險點的抽檢批占總抽檢批的三分之二，集中了有限的檢力資源管住管好了該管的，凸顯了檢驗的有效性。
3、提升了電子信息化技術應用水平。促進了電子信息化技術在出口商品質量管理中的進一步優化、完善，實現了高風險項目的嚴密布控、一般風險產品的快速放行和風險信息日常電子化管理。
參考文獻：
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[2] 馬文拉桑德著，劉一騮譯 風險評估理論方法與應用 清華大學出版社 2013.6
[3] GB/T27921-2011 風險管理 風險評估技術
Abstract： In today's society， the fuzzy evaluation method is widely used in large economy project， but is not common in the evaluation of small and medium-sized enterprise project. This paper aims to help enterprise better grasp control the risk of the project in practical operation in the perspective of simply and easy application， and actively promote the improvement of enterprises' risk prevention consciousness and ability.
關鍵詞： 風險評估；模糊評價法；模糊評價模型
Key words： risk evaluation；fuzzy evaluation method；fuzzy evaluation model
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）29-0157-03
0 引言
項目的風險通常指由于一些不確定因素的存在，導致項目實施后偏離預期結果而帶來不利影響的可能性。為提高項目的成功率，使項目能在預期規劃下順利運行，結合本企業自身長期營運經驗以及廣泛征求業內專家的意見，對該項目進行風險識別和提出風險控制對策。
1 項目風險識別
1.1 技術風險 本文引用的 “360度翻轉救生/救助艇用柴油發動機產業化”項目是s公司自主研發的一項高科技含量項目的轉產計劃，產品市場型號為“新式380J-3”。目前市場上的絕大多數同類產品在自由拋落的過程中不得不采用關閉或停轉的方式來保證發動機的穩定，這樣會在一定程度上耽擱救生時間，新式380J-3能使全封閉自由拋落式救生/救助艇從拋落到入水翻轉后一直保持正常運轉，從而贏得救援時間，符合目前救生/救助艇行業追求的方向。行業專家預測，未來的3-5年中，行業內更多的企業將會研發出與本項目技術相同、類似或者超越的產品，本企業所保持的技術壁壘將會打破。
據析，在本項目投產后，根據2012年實際訂單量以及2013年的訂單量并結合預測，本公司將會在兩年內逐漸緩慢的提高市場占有率，新式380J-3憑借技術和價格的優勢會被更多的自由拋落式全封閉救生救助艇廠商所關注，2015年以后，伴隨新型救生/救助艇用柴油發動機360度翻轉全程正常運轉技術的普及，本產品的市場份額勢必也會受到影響。
1.2 市場風險 除本企業外，規模比較大的救生/救助艇用柴油發動機的生產廠家還有日本YANMAR、挪威SABB、丹麥BUKH，這三家生產廠商所生產的360度翻轉救生/救助艇用柴油發動機雖然不能從真正意義上實現柴油機在自由翻轉過程中正常運轉，但是很早就進入了自由拋落式全封閉360度翻轉救生/救助艇用柴油發動機的生產領域和銷售市場，并且為國內外廠家所認同。相比較而言新式380J-3盡管性價比方面占盡優勢，但是技術和價格并不是市場競爭絕對指標。
1.3 行業風險 受船舶行業的影響，未來的3-5年內，救生/救助艇的需求量不會增加甚至還會縮水，在市場分析中，根據業內專家的意見，將2012-2015年的全球需求量設為恒定數4300臺來分析市場是比較樂觀的看法，比較保守的估計全球需求量大約會降至在3600臺左右。因此，在市場出現萎縮的情況下，特別是關聯企業運營出現問題時，S柴油機的新式380J-3的銷量肯定會受到較大沖擊，甚至可能會使用降低價格的方式來爭取和保持市場份額。
2 基于模糊綜合評價的項目風險評估
2.1 模糊綜合評價法 模糊綜合評價方法是建立在模糊數學理論基礎上的一種預測和評價方法。它的特點在于其評價方式與人們的正常思維模式很接近，用程度語言描述對象。他特別適合用來解決那些只能用模糊的、非定量的難以明確定義的實際問題。
2.2 模糊評價的過程
2.2.1 確定風險因素集 確定風險因素集首先應該給出風險因素，新式380J-3產業化可行性項目的風險因素應包含3個方面，每個方面又包括多個層次，確定因素集用U來表示，由于因素分有不同層次，不能同等對待，按它們各自所屬層次分別處理。本項目的風險層次劃分，如表1所示。
2.2.2 模糊權重集的確定 在實際評價工作中，各評價因素的重要性往往是不同的，考慮到這個客觀事實的存在，必須確定各因素集的模糊權重，本項目中采用1～9比率標度法表示任意兩指標間的相對重要程度，根據層次分析的原理構造判斷矩陣，采用方根的辦法近似求出各指標權值并歸一，并計算一致性檢驗。
元素之間兩兩對比，對比采用美國運籌學家A.L.Saaty教授提出的1～9比率標度法，如表2所示，對不同指標進行兩兩比較，構造判斷矩陣。
在指標層由專家對3個指標進行兩兩比較打分，得到判斷矩陣。要保證aii=1，aij=1/aji，即評價指標評分與自身相比，重要性相同，與矩陣主對角線相對稱的數值互為倒數。
專家打分所得的判斷矩陣，如表3所示。
首先計算第一個判斷矩陣的λmax及其對應的特征向量。根據矩陣理論，利用計算機得到理想精度的最大特征值及其對應的特征向量。但是，由于判斷矩陣本身有相當的誤差范圍，所以計算最大特征值及其對應的特征向量并不需要追求較高的精確度。這里，使用方根法進行計算最大特征值及其對應的特征向量。
方根法計算最大特征值及其對應的特征向量步驟：
①計算判斷矩陣每一行元素的乘積Mi，
Mi=■a■，i=1，2，…
②計算Mi的n次方根■■=■
③對向量■=[■■，■■，…，■■]■進行正規化處理，即
W■=■
則W=[W1，W2，…，Wn]T即為所求的特征向量。
④計算判斷矩陣的最大特征值λmax
λmax=■■
式中（AW）■表示向量的第i個元素，A為判斷矩陣。
運用上述步驟，本例具體計算如下：
①計算判斷矩陣每一行元素的乘積
M1=1×1/3×1/4=1/12
M2=3×1×1/2=1.5
M3=4×2×1=8
②計算Mi的n次方根
■■=■=0.4367
■■=■=1.1447
■■=■=2
③對向量■=[■■，■■，…，■■]■=[0.4367，1.1447，2]■進行正規化：
■■■=0.4367+1.1447+2=3.5814
W1=0.4367/3.5814=0.1219
W2=1.1447/3.5814=0.3196
W3= 2/3.5814=0.5585
④計算判斷矩陣的最大特征值λmax
AW=1 1/3 1/43 1 1/24 2 10.12190.31960.5585=0.3680.96461.6853
λmax=■■=3.018
⑤一致性判斷 當矩陣A具有滿意一致性時，λmax稍大于n，也就是λmax越接近n，一致性越好，反之，一致性越差。因此，引入判斷矩陣最大特征值以外其余特征值和平均值作為判斷矩陣一致性的指標，即用CI=■檢測決策者判斷思維的一致性。
為了度量不同判斷矩陣是否具有滿意一致性，根據經驗，還需引入判斷矩陣的平均隨機一致性指標RI值。對于1-9階判斷矩陣，RI值如表4所示。
當階數大于2時，判斷矩陣的一致性指標CI與同階平均隨機數一致性指標RI之比稱為隨機一致性比率，記為CR。當CR=■
經檢驗該矩陣具有滿意一致性，最終確定第一層模糊權重集A=（0.12，0.32，0.56），同法可得第二層權重A1= （0.50，0.50），A2=（0.50，0.50），A3=（0.32，0.68）。
2.2.3 確定評語集 令V={V1，V2，V3，V4，V5}分別代表{風險很大，風險較大，風險可控，風險較小，可忽略風險}，由高到低表示風險程度。
2.2.4 確定模糊綜合評價矩陣 在討論360度翻轉救生/救助艇用柴油發動機項目批量化生產的可行性風險評估中，邀請5位專家根據各風險層次進行風險等級確定的投票，如表5所示。
分別計算各風險因素的隸屬度：u1=（0，0.2，0.6，0.2， 0），u2=（0，0.4，0.4，0.2，0），u3=（0，0，0.6，0.2，0.2），u11=（0， 0.2，0.2，0.4，0.2），u12=（0，0，0，0.6，0.4），u21=（0，0.2，0.6， 0.2，0），u22=（0，0，0.6，0.4，0），u31=（0，0.2，0.6，0，0.2），u32=（0.2，0，0.6，0.2，0）。
2.2.5 模糊綜合評價 從最末層開始評價。評價的方法依據綜合評價模型B=A°R來進行。這里的“°”采用“乘與和算子”。
第二層的風險模糊評價就是：
B1=A1°R1=A1°u11u12=（0.50，0.50）°0 0.2 0.2 0.4 0.20 0 0 0.6 0.4
=（0，0.1，0.1，0.5，0.3）
B2=A2°R2=A2°u21u22=（0.50，0.50）°0 0.2 0.6 0.2 00 0 0.6 0.4 0
=（0，0.1，0.6，0.3，0）
B3=A3°R3=A3°u31u32=（0.32，0.68）° 0 0.2 0.6 0 0.20.2 0 0.6 0.2 0
=（0.14，0.06，0.6，0.14，0.06）
分別歸一化后得：
B′1=（0，0.1，0.1，0.5，0.3），B′2=（0，0.1，0.6，0.3，0），B′3=（0.14，0.06，0.6，0.14，0.06）。
第一層風險模糊評價：
B=A°R=A°B′1B′2B′3
=（0.12，0.32，0.56）° 0 0.1 0.1 0.5 0.3 0 0.1 0.6 0.3 00.14 0.06 0.6 0.14 0.06
=（0.0784，0.0776，0.54，0.2344，0.0696）
歸一化后得：
B′=（0.0784，0.0776，0.54，0.2344，0.0696）
2.2.6 求出最優解，給出評估報告 將評語集V={V1，V2，V3，V4，V5}所代表{風險很大，風險較大，風險可控，風險較小，可忽略風險}量化為{9，8，5，3，2}，對于最終結果P來說，如果P∈[8，9]時，評價結果為“風險很大”；如果P∈[7，8]時，評價結果為“風險很大”；P∈[5，7]時，評價結果為“風險可控”；P∈[3，5]時，評價結果為“風險較小”；P∈[2，3]時，評價結果為“風險忽略”。
P=■b■■×v■=0.0784×9+0.0776×8+0.54×5+0.2344×3+0.0696×2=4.8688∈[3，5]
評估結果本項目風險較小，可以實施。
3 模糊評價法的實際意義
在項目風險評估中，能夠較好的解決多層次風險因素，系統的、科學的對風險因子進行層次性的分析，通過建立評價模型，將項目中的不確定因素轉化為模糊變量，利用模糊評價模型進行評價，得到定量結果，幫助項目操作人員了解項目的風險程度，并指導采取相應的項目防控措施，所以說應用模糊評價法進行風險評估既能立足現在對項目批量生產前進行可行性分析，亦對未來項目轉產后發展，做出了前瞻性的預測，對進行項目風險管理有較好的參考價值。
參考文獻：
[1]陳敏，翟國端.建設工程施工階段投資模糊綜合評價[J].科技與企業，2012（13）：51-55.