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關鍵詞：企業；國際結算；風險；經濟
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-01
國際結算是指國際間由于政治、經濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯系而發生地以貨幣表示債權債務的清償行為或資金轉移行為，分為有形貿易和無形貿易類。有形貿易引起的國際結算為國際貿易結算。無形貿易引起的國際結算為非貿易結算。國際結算可以促進國際貿易交易，服務國際經濟文化交流，促進國際金融一體化，進而繁榮整個世界經濟；同時還可為本國創收和積累外匯，引進外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國貨幣匯率，提供本國對外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國際結算風險的防范，以促進我國對外貿易的發展。
一、國際結算中的風險分析
1.匯付方式風險
匯付，又稱匯款，是指進口商主動通過銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國際貿易中，匯付方式可以分為預付貨款和貨到付款兩種。預付貨款，又稱為“先結后出”，是進口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發運貨物的結算方式。這種方式顯然對出口商非常有利，因為進口商要單獨負責融資，并且負擔出口商不按合同規定貨運貨物的風險。貨到付款，又稱為“先出后結”，即出口商先發貨，進口商收到貨物后付款的結算方式。具體地講，貨到付款有兩種實現方式：一是售定，即買賣雙方事先簽訂合同，待進口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運至國外，委托國外商人在當地市場上代售，待貨物售出后，被委托人將扣除傭金后的貨款匯交出口商。無論哪一種形式，貨到付款方式對出口商不利，因為出口商既要單方面融資，又要承擔進口商不付款的風險。
2.托收方式風險
托收是建立在商業信用基礎之上的。對出口商而言，由于托收方式是先發貨后收款，如果是遠期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實際上是向進口商提供信用，而進口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔相當大的風險，這些風險表現在：進口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進口商一旦發生資金周轉不靈，或進口地市場行情發生變化，商品價格下跌等情況，就會長時間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現了進口商的“道德風險”。因進口國原因造成的拒付。因政治或經濟原因，進口國改變進口政策，進口商沒有領到進口許可證，或是申請不到進口所需的外匯，以致貨物到達進口地而無法進口，或不能進口。貿易術語選用不當的風險。如果選用由進口方負責訂船的貿易術語如FOB條件，進口商有可能與其指定的承運人或貨運聯合，利用與貨運之間的密切關系來取得貨物的實際控制權，出口商會有喪失物權的風險。
3.信用證方式風險
信用證的結算方式是當前國際結算的主要方式，它為買賣雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國際結算方式也存在很多風險。
二、國際結算風險防范策略分析
1.交易前與貿易目標國政府簽署合作協議
與目標國政府簽署合作協議是一種尋求官方保護的方法。外貿企業應盡可能與目標國政府簽訂官方合作協議，以使今后的國家風險最小化。這樣可以為進出口貿易提供法律保護和支持，可作為解決糾紛的依據。
2.對貿易的合作國進行風險評估
了解所在國的政策及經濟環境并做出評估，可以大大減少國家風險的發生概率。也可以通過市場調研的方式進行分析，其中包括貿易國政府的支持力度及態度、各筆交易風險與收益的對比、當地消費者偏好和當地同行業市場規模等。
3.簽訂由官方承保的信用保險
使用進出口貿易的各種保險是一種有效的規避風險的方法。很多國家為了鼓勵本國進出口業務的開展，對外貿企業提供進出口貿易保險，這些保險對外貿企業在進出口貿易中因風險遭受的損失都給予一定補償。對于我國外貿企業來說，在從事進出口貿易前，可以選擇簽訂出口信用保險，在一定程度上規避風險，把風險轉嫁給保險機構，使企業本身能更好的進行國際貿易，而減少商業風險帶來的潛在損失。
4.設立信用管理部門
目前，外貿企業內部管理中出口部門和財務部門往往在收賬問題和風險控制上職責不清，出現問題互相推諉。究其根源在于企業內部缺少信用風險管理職能部門，沒有專業人員從事風險管理工作。國際經驗表明信用管理部門是現代出口企業中一個舉足輕重的職能部門，信用風險管理工作是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風險是國際結算核心風險，風險管理職能部門工作的重點是對客戶信用的管理。
小結
在對外貿易發展中，必須要面對國際結算存在的風險，只要熟悉國際貿易規則，培養樹立良好的風險意識，勤于研究各種結算方式下出現的各種可能風險，在工作中細心研究付款過程中的每一個可疑之處，就可以有效防范各種風險，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩妥地與外商進行交易，促進我國外貿業務的發展。
參考文獻：
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正因為如此，雖然我國的國際結算已經出現了多元化趨勢，但目前大多數中小型出口企業還是比較信賴傳統的信用證結算方式。由于缺乏必要的風險分攤機制，許多企業寧肯犧牲一定利潤，也不愿承擔結算方式上的額外風險。國際結算多元化的過程顯得十分緩慢。
但是，近幾年來，隨著人民幣對美元不斷穩步升值，商品的美元價格也隨人民幣升值而不斷提高，這不僅蠶食掉我國企業僅有的一點利潤，還使得我國出口產品具有的價格上的競爭力被逐漸削弱。所以，伴隨著人民幣升值的步伐，越來越多的國際結算業務向多元化發展，人民幣升值不可避免的成為國際結算多元化選擇的催化劑。
一、人民幣升值背景下我國實施國際結算多元化策略的對策
1.推行新型綜合性的國際貿易結算方式
1.1大力推行國際保理業務。國際保理是國際保付的簡稱，是18世紀中后期在國際貨物買賣業務過程中興起的一種國際貿易結算方式。 國際保理業務的發展，主要與國際貿易中賒銷和承兌交單商業信用付款方式的發展有關。國際保理由于其迎合了建立在商業信用基礎上的承兌交單、賒銷等國際結算方式的需要，迅速被眾多的進出口商所接受。
1.2對于期限較長、金額較大的結算項目要采用福費廷結算方式。所謂“福費廷”， 又稱包買票據，也是一種特殊的應收賬款讓售，即包買商（銀行或其它金融機構）從本國出口商那里無追索地買斷經過外國進口商銀行承兌或擔保的中長期匯票、本票或其它應收債權憑證的金融交易。因為包買商買斷的匯票、本票、或其它應收債權都有銀行獨立性保函/備用信用證擔保，風險比較小，而福費廷業務的加入，進一步降低了壞賬風險，更主要的是它作為一種融資方式，及時收回了資金，轉嫁了匯率風險，并可以提前辦理核銷和退稅手續，改善了企業的資金流動狀況，提高了企業的資金利用率。同時，它還可以為國外買方提供延期付款的條件，提高出口商品的競爭力。
1.3應推廣銀行保函在我國國際結算多元化過程中的運用。保函，又稱保證書，指銀行、保險公司、擔保公司或個人（即保證人）應申請人的請求，向受益人開立的一種書面保證憑證，保證對申請人的債務或應履行的義務承擔賠償責任。在國際貿易結算領域，除了匯款、托收、信用證作為主要結算方式以外，國際保理和銀行保函也越來越多地運用到國際貿易和國際承包工程結算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運用范圍廣泛，針對性強等特點而越來越多地被引入金融、貿易、勞務和經濟活動中，并發揮著重要的保證作用，使國際結算手段更靈活，資金劃撥更快捷，安全更有保障。
1.4對于美國市場的結算業務爭取使用備用信用證替代銀行保函。備用信用證又稱擔保信用證，指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資或擔保債務償還為目的所開立的信用證。備用信用證屬于銀行信用，開證行保證在開證申請人不履行其義務時，即由開證行付款。如果開證申請人履行了約定的義務，該信用證則不必使用。
2.注重國際結算方式的綜合運用
在國際貿易業務中，一筆交易的貨款結算，可以只使用一種結算方式（通常如此），也可根據需要通過多種結算方式的結合進行結算，這樣就可以避免單個結算方式的劣勢，從而使買賣雙方的利益均衡，進行公平的外貿交易。在開展對外經濟貿易業務時，究竟選擇那一種結合形式，可酌情而定。在人民幣不斷升值的過程中，出口企業要盡量采取收匯比較及時的結算方式組合，以規避匯率風險。
3.有選擇地采用國際結算與出口保險的綜合運用
無論采用哪種國際結算方式，投保出口信用險都是規避風險的一項“終極”選擇，即出口企業專門就進口方的壞賬風險向專業保險公司交納一定比例的保險費，出現壞賬后由保險公司負責賠付。
應該指出，國際結算方式與出口信用保險的綜合運用雖然在一定程度上能夠避免進口方的壞賬損失，但卻不能從根本上解決問題。這是因為，信用風險的賠付是在壞帳發生后才進行的，并不能在整體上有效地預防和減少國際拖欠損失；根據保險公司風險分擔的原則，企業并不能得到百分之百的賠付，自己一般仍需承擔20%左右的損失；有些商品的保險費用較高，賠付期長，手續繁雜，這使企業仍要間接地遭受一定的損失。這種情況使得有些企業不愿意到保險公司投保。
4.充分利用結算貨幣多元化策略分散匯率風險
改變以美元為主的結算貨幣，在一定程度上可以降低人民幣升值對出口企業帶來的負面影響，但要真正消除這一影響，根本辦法還是采用人民幣進行結算。巴曙松曾經建議，外貿出口企業對我國周邊地區的貿易就可以漸漸地采用人民幣進行結算，以求從根本上徹底規避匯率波動風險。目前，尼泊爾、越南、俄羅斯、蒙古和巴基斯坦等國已先后批準在出口貿易中使用人民幣進行結算。此外，人民幣在俄羅斯、越南、緬甸、尼泊爾等國家已成為邊貿結算的主要幣種。
二、規避人民幣升值風險的其他國際結算手段
作為進出口企業內部可以充分利用進口付匯與出口收匯對沖的優勢，規避人民幣升值風險。
選擇人民幣遠期結匯結算方式。出口企業可以選擇人民幣遠期結匯結算方式，即由銀行和企業充當遠期外匯買賣的雙方，使出口企業將匯率預先固定下來，以確知并穩定未來的收支金額。
利用外幣期權合同。出口貿易合同一經訂立，企業就可在外匯市場上買入相應外匯的看跌期權，約定可以在未來的收款期以商定的價格把美元轉換成人民幣。
利用外幣期貨合同。出口貿易合同一經訂立，企業就可在外匯市場賣出外匯期貨，約定期貨的交割日期正好是預期收到外匯付款的日期。這樣，就避免了人民幣升值給企業帶來的損失。
[摘要]目前，高校國際貿易實務類課程設置較為分散，很多課程教學內容重復交叉問題嚴重，造成很多教學弊端。為更好地增強學生對國貿實務類課程的掌握，應整合相關課程的重難點及側重點，保證有限學時下學生對實務知識掌握的寬度與深度。
[關鍵詞]國際經濟與貿易專業；實務類課程；整合
【中圖分類號】G64
[中圖分類號]G642[文獻標識碼]A
高校制定專業培養方案，都盡可能避免重復性課程的設置，規避重復性內容的教學。盡管如此，在現實教學環節中，重復性內容的教學，依然或多或少地存在于不同的課程中。[1]本文結合教學實踐以國際經濟與貿易專業實務類課程為例，分析教學中的重復性內容，并進而提出有效對策。
一、國際經濟與貿易專業課程設置現狀
課程的設置與專業培養目標息息相關。結合培養目標我國高校針對國貿專業一般開設公共基礎課、專業基礎課和專業課。就專業課而言，該專業的必修課程通常有國際貿易、國際貿易實務、國際投資、國際金融及國際結算等，選修的專業課通常有對外貿易概論、國際運輸與物流管理、國際貿易慣例與規則、外貿單證等。既有理論課，又有實務課，有利于實現國際經濟與貿易專業的培養目標。
本文基于該專業實務類課程的設置情況，通過對大多數高校課程開設情況的調查，發現實務類課程由于其內容的相近性以及授課學時的限制，授課老師對各課程的授課內容側重點趨于一致，造成實務類課程中的重點內容各個課程都重點講解，而對于那些凸顯不同課程區別的內容，沒有給予足夠的重視，使得授課過程中教學內容重復問題突出，不利于學生拓寬知識面。
二、實務類課程教學內容交叉重復現狀
由于專業課都是針對實現國際貨物貿易的各個環節而設置的，所以交叉重復在所難免。本文重點就多數高校都開設的國際貿易實務、對外運輸與保險、國際結算、外貿單證和國際貿易慣例與規則這五門課程之間在授課內容上的重復和交叉進行探討，目的在于解決實務類課程教學內容交叉重復的問題。
多數高校中，國際貿易實務是基礎和核心課程，內容最為全面，是其它實務類課程的前置課程。該課程主要研究國際商品交換具體過程，是一門具有涉外活動特點的實踐性很強的綜合性應用科學的課程。從總體上來說，國際貿易實務的可以分為兩大模塊，國際貨物銷售模塊和其它貿易方式模塊。其它貿易方式這一模塊的內容，在其它四門課程中很少提及，不存在交叉重復的問題。各門課程的交叉重復主要體現在國際貨物銷售模塊上。
國際貨物銷售模塊包括三部分：合同條款、合同商訂和合同履行。合同條款，以合同正文相關交易條款為基礎，闡述在每一個條款的磋商和設定中應該注意的問題；進出口合同的商訂和履行，主要涉及到合同的磋商過程以及合同的最終簽訂，是對合同條款進行綜合運用的結果；而合同的履行則涉及到相關進出口業務流程和相關外貿單證。因此，各門相關課程相交叉的內容可以分成三類：外貿流程、合同條款和單證處理。其中涉及外貿流程的主要是國際貿易實務和外貿單證兩門課程；與單證有關的課程主要是外貿單證，同時涉及國際結算和對外貿易運輸與保險等課程。國際貿易實務介紹合同條款最多，同時其還涉及多門其它課程。
如果不經過共同研究，每門課程的授課教師各自獨立地去確定授課重點的話，會出現不同課程的重點交叉重復的問題。因此，整合國際貿易方向的實務類課程的授課內容，避免過度交叉重復，既必要又重要。
三、避免過度交叉與重復的建議
合理安排相關課程的側重點，能夠有力避免過度交叉與重復，充分提高有限課時的利用率。
國際貨物銷售合同的主要條款包括品名、品質、數量和包裝條款，國際貨物運輸及保險條款，價格及支付條款以及檢驗、索賠、不可抗力、仲裁等條款。有關合同條款的內容在不同的課程中可以做如下分工：品名、品質、數量和包裝、檢驗、索賠、不可抗力、仲裁等條款在國際貿易實務課程中重點、詳細講解，其它課程不作介紹；國際貨物運輸與保險條款、價格及支付條款在國際貿易實務中都會做介紹，另外對外貿易運輸與保險也會講解運輸與保險條款，而國際結算則包含價格與支付條款，但這兩門課與國際貿易實務在側重點上應有所不同。
（一）國際貨物運輸與保險方面交叉的處理
對外貿易運輸與保險，這門課包括運輸與保險兩部分。運輸部分的內容主要有運輸方式、運費計算、運輸單據及運輸業務流程等；保險部分的內容主要有保險基本原則、海運保險保障范圍、中國海運貨物保險險別、倫敦保險協會海運貨物保險、國際貨物運輸保險實務等。
首先，對外貿易運輸與保險課時少，內容多，重點放在運輸部分，保險部分只簡略介紹保險的基本原則、海運保險保障范圍和中國海運保險險別，不做深入講解；國際貿易實務課程中對保險部分的相關內容做詳細講解，如深入分析海運保險的保障范圍、中國海運保險具體險別及其承保范圍、倫敦保險協會海運貨物保險的具體險別及承保范圍、外貿業務中相關的保險實務等。
其次，對于運輸部分的內容，兩門課程應該確定不同的側重點。在國際貿易實務課程中，應把運輸作為“外貿業務中的一個環節”；在對外貿易運輸與保險課程中，應把運輸作為“一項專門的第三方服務”。
1.運輸方式方面，在授課安排上，應該側重于國際貿易實務從總體上簡略介紹相關內容，使學生對此有整體的認識；而具體內容應該有對外貿易運輸與保險來講授。
2.運費計算方面，國際貿易實務課程簡略介紹運費計算的依據及方法；而對外貿易運輸與保險則需深入詳細講解各種運輸方式下運費的組成、計算依據和方法。
3.運輸單據方面，國際貿易實務課程主要講授提單的種類以及正面內容；而對外貿易運輸與保險重點涉及提單的背面條款以及關于提單的國際公約。
4.運輸業務流程方面，國際貿易實務側重進出口業務中辦理運輸的操作流程；而對于海運、空運等主要運輸方式下的具體業務操作細節應該由對外貿易運輸與保險課程教授。
（二）價格與支付條款方面交叉的處理
價格，包括貿易術語的解釋及單價、總價金額兩部分，在國際貿易實務和國際慣例與規則中都有講述，但重點內容應在國際貿易實務中詳細講述。
支付條款在國際貿易實務和國際結算中都有講述。國際結算主要包括結算工具、結算方式和單據的處理。其中結算工具包括票據的基本知識；結算方式介紹匯付、托收和信用證這三大傳統結算方式，包括各自的應用流程和適用的國際慣例規則。單據主要介紹運輸單據、保險單據和其他單據，包括各類單據的制發及其在國際貿易實務流程中的使用。
首先，國際結算總學時較少，重點在結算工具和結算方式，而單據部分只對結算中涉及到的單據進行簡要介紹，其他有關單據在相關課程中做詳細講解。
其次，關于課程中都包含的內容，即結算工具和結算方式，兩門課程應當選擇不同側重點。
1.結算工具方面，國際結算著重票據的基本知識以及匯票、支票和本票三種票據的制發、使用和問題處理。國際貿易實務則重點講解三種票據在使用中需注意的問題。
2.結算方式方面，國際結算主要介紹匯付、托收和信用證等三大傳統結算方式的流程、當事人的責任與義務、資金劃撥以及結算方式的應用。其中結算方式流程中涉及到的文件和單據是講解重點。國際貿易實務重點介紹結算方式的流程，使其融入整個外貿業務的流程中。
（三）外貿流程和單證方面交叉的處理
涉及到整個外貿流程與單證處理的是國際貿易實務和外貿單證兩門課程。
基于兩門課程的設置的時間前后，國際貿易實務課程作為專業的基礎核心課程，應該體現出對國際經貿學生普及外貿實踐和流程的作用。在教學過程中需要把進出口貿易的基本流程闡述清楚，而外貿單證課程應該作為國際貿易實務課程完成后對進出口貿易流程中的具體業務的技能提升。因此，國際貿易實務應從宏觀視角介紹合同是如何磋商乃至于達成的，貿易合同條款的設置和注意問題，進出口貿易是以什么形式達成的，相應的外貿流程是什么，單證繕制及流轉不是重點，而外貿單證則從微觀視角重點講解不同結算方式下的進出口貿易的開展流程、單證繕制注意事項以及單證流轉過程。
因此，通過對不同實務類課程在授課內容上側重點的整合，可以保證相對有限的學時下，讓學生對各門課程有深入地了解，對實務操作中的相關知識有全面的掌握。
參考文獻
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一、引言
2007年9月美國由次貸危機引發的金融市場動蕩，已經引起全球性的連鎖反應，信貸危機從美國擴散到全球。2008年9月，有著158年歷史的雷曼兄弟公司破產，美林證券、貝爾斯登公司被收購，高盛、摩根士丹利轉為銀行控股公司，美國國際集團獲政府贊助，華盛頓互惠銀行倒閉，美國破產的銀行已達13家，一些專家預計2009年美國可能會有超過100家銀行倒閉……歐洲也是這次危機的重災區。英國的北巖銀行、賓利銀行面臨倒閉，比荷合資富通銀行、比法合資德克夏銀行等多家歐洲金融機構相繼陷入困境。日本也出現首家破產金融機構――大和生命保險。這些觸目驚心的事實告訴人們金融危機漸入。
由于我國的主要出口國市場美國、歐盟和日本是這次金融危機的主要受影響者，而各大銀行的倒閉讓我們不禁對信用證結算方式的安全性提出了質疑。這樣的大形勢意味著這場金融危機對我國的國際貿易結算風險也逐步加大。對于我國偏愛使用信用證作為結算方式的出口商來說，熟悉信用證結算方式存在的潛在風險，發現問題、找出對策，才能在這次金融危機中克服困難，不斷發展壯大自己。
二、金融危機背景下使用信用證結算方式的新的潛在風險
在信用證的結算方式下，由于銀行充當了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨特的優勢被視為是一種安全可靠、風險相對較低的結算方式，深受我國許多出口商的青睞。據統計，目前我國大約60％的出口貿易是通過信用證結算的。為什么我國的商人如此偏愛信用證這種結算方式呢?因為在他們眼中，信用證以銀行信用代替了商業信用，給出口商穿上了保護衣。但是，需要我們注意的是，在發生這次全球性金融危機之前，我國企業的出口貿易在普遍采用信用證結算的情況下，平均壞賬率卻仍然高達5％－10％，平均賬款拖欠時間長達60余天。這就說明，采用信用證的結算方式也并不是十分安全的，只是和建立在商業信用基礎之上的賒銷交易(O／A)或者付款交單(D／P)或者承兌交單(D／A)相比是相對安全的。在當前發生全球性金融危機的背景下，對信用證結算方式的安全性提出了新的挑戰，具體分析如下：
第一，根據UCP600，信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構成開證行對相符交單作承付的確定承諾。這就意味著只要受益人在規定的期限內做到相符交單，開證行就必須按照信用證規定的金額付款。但是如果信用證的開證銀行或保兌銀行的資信能力出現問題，甚至倒閉了，出口商就有可能收匯沒有保障，信用證在這種情況下只是一張廢紙。
第二、由于目前市場的不確定性因素很多，價格走勢難以捉摸，所以進口人在向銀行申請開立信用證時會讓一些開證銀行在信用證中添加限制性的、不確定性的、不合埋的約束性條款，給以后拒付或者免除付款責任留有余地。當某種商品的市場行情跌落，進口人就會示意銀行拒絕付款贖單或者要求給予價格優惠來保護自己的利益。
第三、由于目前經濟不景氣，很多進口商由于本身的資金鏈問題、訂單量縮小等問題，會出于自保把損失和風險轉嫁給出口商，拒絕提取信用證項下的貨物。在這種情況下，盡管對于出口商來說理論上只要提交的單據符合信用證的規定，單據之間表面也一致就可以要求銀行付款。但是，有的開證行為了能自保，會配合進口商在單據中提出無理的不符點從而達到拒付的目的。上世紀90年代末的東南亞金融危機中，很多東南亞的銀行就采用這一招以自保。當時香港、新加坡的銀行的信用證項下單據的首次拒付率高達80％以上。因此雖然從理論上來說信用證結算是一種純單據的買賣，銀行處理的只是單據，而不是與單據有關的貨物、服務或履約。但是需要強調的是這些單據不是虛空的，而是和貨物市場緊密相關的，銀行為了自身的利益，還是會盡可能的轉嫁自己的風險。
第四、出口商敘做出口押匯存在著更大的難度。出口押匯是在信用證業務項下議付銀行向出口商提供的一種短期的融資。出口商在貨物裝運后將符合信用證要求的單據交給銀行，銀行憑此進行融資，然后將單據寄開證行索償，貨款收回后便可償還貸款。但議付銀行辦理出口押匯時同樣面臨著來自開證行的風險，如開證行倒閉。因此，銀行對出口信用證作押匯時總是會選擇資信良好的開證行開來的信用證，而不會選擇存在外匯短缺或有嚴重經濟危機的國家和地區開來的信用證，除非該信用證已由第三國信譽良好的銀行加具保兌或確認償付。上世紀90年代末的東南亞金融危機中，韓國A銀行開給山東B企業信用證，購買一批服裝，金額為USD20000，價格術語為CIFPUSAN。受亞洲金融風暴的影響，A銀行4次惡意退單，我C銀行經過四個月的艱苦交涉，來回幾個回合，才收回貨款。
三、應對信用證結算方式新風險的對策
(一)認真去了解開證行的資信
由于信用證自身的性質是開證行對受益人做出的一種書面承諾，只要受益人在一定期限內提交符合信用證規定的單據，開證行就保證付款。因此若要使信用證結算對受益人是安全的，那么受益人首先要去了解開證行的實力和信譽如何，這對出口人而言能否順利收匯、能否敘做出口押匯業務是至關重要甚至生死攸關的。在金融危機未發生之前，廣大出口商會對來自非洲、南美、東歐等地區的信用證倍加小心甚至拒收，對來自美國、歐盟等國的銀行開來的信用證基本上持歡迎態度。比如，中國出口信用保險公司把美國國家風險定為A2級，這就意味著風險很小。但是這次金融危機正是從美國爆發并席卷全球的，眾多銀行的資信都發生了變化。這就要求出口商不能以一成不變的眼光對待這個問題，簡單地認為只要是歐美等國銀行開來的信用證就可以高枕無憂了。作為出口商，如果您的貿易伙伴所在國正在發生金融危機，那您就必須關注那里的最新動態，關心您的信用證的開證行是否屬于有問題的銀行。
(二)加強對客戶資信以及貿易背景的審查
在當前金融危機的背景下，出口企業為了盡可能的安全收匯，必須要對對方的資信以及貿易背景進行審查，做到知己知彼，防患于未然。即使是采用信用證的支付條件下，這也是很有必要的。企業不能因為目前出口的大環境不太樂觀就一味地遷就客戶。對于出口企業而言，在選擇客戶的時候應做到寧缺毋濫，學會放棄。對業務中有疑點、金額大、期限長、貿易背景比較復雜的信用證業務，應進行重點調查，了解合同是否合理、信用證有沒有及時來歷、由于目前的經濟環境不甚樂觀、市場風險較大，而國內不少中小企業參與國際市場的能力尚有欠缺，因此應避免出口的盲目性。
【關鍵詞】國際貿易；結算；風險；應對措施
經濟全球化浪潮不斷推進，作為企業，要想在全球的激烈市場競爭下獲得更多的經濟利益，實現自身利益最大化，就必須從根本上實現自我保護，規避在經濟交流和合作當中的風險，保障企業和國家的經濟利益最大化。
2007年9月在美國華爾街爆發的全球次貸危機可以說是歷史性危機，起先在美國出現，逐漸波及全球，使得全球各國家都受到連鎖影響和反應。美國的多個企業和公司乃至銀行倒閉，全球經濟陷入了癱瘓，我國在這場波及世界的金融危機當中，也受到了非常嚴重的損失，因此必須對國際貿易結算當中的風險進行一個全面分析和探討，更好地規避風險，應對經濟全球化的挑戰。
一、在受到金融危機的影響之下，中國進出口企業在貿易結算當中存在的風險和形勢分析
1.國際貿易結算方式結構發生變化，進出口企業風險加大
縱觀我國的國際貿易發展歷史和現狀，我國在國際貿易中的傳統結算方式大致分為三種：信用證，托收和T/T。
信用證曾在國際貿易發展中作為進出口企業國際結算中的首選方式，以廈門某知名XX進出口企業為例，在上世紀90年代以信用證作為結算方式高達90%以上，信用證是銀行信用，賣方只要如約交貨并提交相符的單據即可收到貨款，倘若買方破產或無力償付，開證行將承擔第一付款責任，保證了賣方的收匯安全；另一方面買方在信用證項下付款或承兌即可獲得有物權憑證的全套提貨單據，如果單證不符，買方可以暫提付甚至拒付，也保障了買方的利益。信用證結算方式的風險主要來自開證行的資質信用，以及能否提交與信用證要求相符的單據，而后者很重要的是取決于信用證是否有軟條款（諸如客檢條款等），所以只要選擇信譽良好的開證行開立信用證，嚴格審核信用證條款，以信用證作為國際結算方式是相對安全的。
但隨著日益高昂的銀行成本、繁瑣且專業性要求很高的單證處理，以及日益激烈的全球市場競爭，出口買方市場更多要求以對其更有利的非證方式結算，如：托收或TT，其中TT更多是賒銷（OA）；進口業務，特別是進口稀缺的資源性物資，很多國外供應商也會要求一定比例的預付款（TT）。
國際貿易發展到今天，其結算方式已經發生了巨大的變化，以前面XX企業為例，出口以信用證方式結算的比例已經不到10%，進口預付款（TT）總比例也增加到5%，個別合同預付款比例高達30%-50%。托收和TT都是商業信用，不再是銀行作為第一付款責任人，完全取決于客戶良好的履約付款能力，這意味著進出口企業隨著結算方式結構發生變化，它面臨的收匯或付款風險加大。
2.金融危機加大了進出口企業國際貿易結算的風險
2007年9月在美國華爾街爆發的全球次貸危機，由此引發一系列以金融、銀行企業為首的破產、倒閉的金融危機使得世界各大商業銀行和投資銀行遭到世界評級機構的資信普遍降級，以銀行信用為基礎的信用證結算方式也因為銀行資信下降導致風險加大；另外金融危機使得各國銀行的授信額度緊縮，在進口業務中，國外供應商從銀行獲得開證額度減少或被要求增加開證保證金，因此國外進口商開始放棄成本較高的信用證方式，轉而采取一些非證（如托收或TT）的結算方式，將交易的風險與損失轉移給我國的出口企業。
3.匯率變化增大進出口企業國際結算的不確定性
作為發展中國家，人民幣尚未進入自由兌換，進出口企業在簽訂國際貿易合同時基本上還是選擇硬通幣（諸如美元、歐元）。自從金融危機爆發之后美元和歐元的匯率變化可謂是跌宕起伏，發生了許多翻天覆地的變化，而匯率的變化對于進出口企業的結算具有很大的影響，進而影響整個外貿經濟發展。我們知道企業從簽訂合同（甚至應該前移至報價階段）到最后的實際收匯或付匯會間隔一段時間，而且我們還常常選擇遠期結算方式（如遠期90天信用證、D/A90天或OA90天等），如果在這期間合同外幣的匯率發生變化，那么合同的預算成本和利潤肯定就發生變化，匯率變化愈大，這個影響就越大。在2008年金融危機爆發之后，持續的美元貶值，人民幣升值，給出口企業帶來了巨大的壓力，甚至舉步維艱，對于我國這樣的出口大國來說，出口企業的利潤風險存在很大隱患。當然另一方面也使得進口成本下降，一定程度上刺激了進口的發展。
二、進出口企業在國際貿易結算當中規避風險的應對措施
面對當前跌宕起伏的經濟形勢以及日益激烈的國際市場競爭，我們不難發現，要想更好的保障進出口企業的經濟利益和未來良好發展，就必須加大對于國際貿易結算當中風險的防范和規避，盡可能的選擇一些行之有效的應對措施來規避風險。
1.重視客戶資信調查，建立客戶信用檔案
在貿易業務環節當中，客戶資信是基礎，所以資信調查是非常重要的。鑒于國際貿易橫跨空間之大，企業自身去現場了解也十分有限，所以借助第三方（如專業信息咨詢公司或出口信用保險公司）對新客戶做資信調查是我們了解客戶基本信息、財務報告、銀行交易記錄以及訴訟事項的重要途徑，這些專業公司有專業的人才團隊、強大的信息數據和全球信息網絡，還會根據自身內部指標對客戶進行分級，供企業參考。當然我們還可通過官網或實地考察等途徑多方了解客戶資信。總之就是盡可能選擇資信良好的客戶進行合作，對于資信等級不好或有不良記錄的客戶就不要開展業務。
有了客戶資信調查報告作為基礎，企業還可通過客戶履約記錄建立客戶信用檔案，對有違約或不良記錄客戶及時預警甚至納入黑名單管理，降低再次發生的風險。
2.合理選擇國際貿易結算方式，降低收付匯風險
（1）合理選擇傳統結算方式
對于當前的經濟形勢，進出口企業在進行國際貿易結算的方式選擇上也要盡可能的慎重。一般而言，出口業務對于信用等級較低的地區和國家我們最好選擇貨前TT或信用證的結算方式，而且還要關注開證行的資信，如果開證行實力不強，最好還須對信用證進行保兌以保證收匯安全，對于信用等級較好的地區和國家，我們可以綜合考慮降低信用證銀行成本、提高企業競爭力等方面進行包括托收、TT等多元化結算方式。
對于進口業務，盡量避免預付款（貨前TT），如果避免不了也要盡可能降低預付款比例。另外進出口企業乃至國家要通過這二、三十年的改革開放，在世界不斷累積企業的良好信用記錄，提高國家信用才可以在進口貿易談判中爭取到對我們有利的又節省銀行費用的托收或到貨后付款的結算方式。
（2）積極創新貿易結算模式
①傳統結算模式混搭組合，根據業務需要將兩種以上的結算方式按一定比例進行組合，有利于促進成交和降低收匯風險；
②根據企業實際情況，積極運用新型金融產品，如：信用證項下的福費廷、非證項下國際保理，加速企業流動性，優化財務報表，又有利拓展海外市場，增加貿易額。
3.通過投保信用保險來規避風險
針對目前全球貿易環境，非證結算（特別是出口業務）已成趨勢，很多還涉及賒銷，給出口企業帶來很大資金壓力和收匯風險，我們要積極運用出口短期信用險來規避企業收匯風險，還可以利用地方政府對信保項下貿易融資的優惠利率及時回籠資金，許多地方財政還對出口信保保費和押匯利息進行一定比例的補貼。對于進口業務，中國出口信用保險公司推出的進口預付款保險業務也開始在試點企業實行，進口企業可以在進口預付款保險下開展預付款業務，這無疑是對進口企業預付款業務順利執行保駕護航。總之，投保信用險是企業規避和降低乃至轉嫁風險的非常重要的手段之一。
4.通過運用金融工具減少匯率變動對企業國際貿易結算帶來的影響
進出口企業要依托銀行專業團隊或在條件成熟的情況下組建自己的專業團隊，跟蹤和管理進出口外匯，適時通過遠期外匯買賣、套期保值等手段降低匯率變動給企業帶來的損失，相反甚至可以為企業創造利潤。
三、結束語
面對當前復雜多變的國際經濟狀態，進出口企業必須清醒地認識到國際貿易結算是國際貿易中至關重要的環節之一，它關系到企業的資金安全，是企業實現利潤的最后一個環節，我們必須清楚地認識到其中暗藏風險，分析風險類型，及時發現風險并通過不斷學習、不斷總結經驗教訓，確實建立一套適合企業的國際貿易結算風險防范體系和應對措施，最大程度上規避風險，降低風險，才可以更好地為進出口企業的良性發展、為我國的對外貿易經濟效益做出更大的貢獻。
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關鍵詞：國際貿易業務；財務風險；控制措施
財務風險主要就是指外貿企業在經營活動中因為會存在各種不確定影響因素，使企業財務預期效益和財務收益發生偏離，進而造成嚴重的經濟損失，面臨倒閉的風險，而且這種財務風險會出現在企業經營活動的各個環節中。近年來，各國為了應對金融危機所帶來的風險，采取了一系列的經濟措施和政策，使得國際貿易環境得到了一定的改善。但我國貿易企業發展所面臨的經濟環境仍然不是很樂觀，需要企業不斷認識當前業務活動中存在的各種財務風險，采取有效控制措施強化企業管理，不斷提升自身的市場競爭能力。
一、當前國際貿易業務存在的財務風險
(一)人民幣升值速度快，加劇匯率風險
我國外貿企業在進行國際貿易活動時將美元作為主要的結算貨幣，特別是出口貿易中在業務成交后的結算過程中，由于匯率發生不斷的變化，使得出口貿易業務面臨的匯率風險較大。尤其是歐美國家在應對“次貸危機”時，就我國人民幣估值較低問題進行輪番刁難，迫使人民幣匯率不斷提升，并且呈現出快速上升趨勢，為我國出口貿易帶來了極大的沖擊。在央行對人民幣匯率放松管制環境下，2013年，人民幣與美元之間的兌換匯率為1:6.1806，與2008年的兌換匯率1:7.01相比，有著明顯的提升。此外，根據相關數據表明，我國當前的出口貿易利潤率最高也沒有超過5%，大多都在2.5%左右，出口退稅幾乎成了外貿企業出口業務的主要來源。
(二)貿易保護主義下，銷售風險的提升
在當前我國的國際貿易伙伴中，美國和歐盟經常會運用一些隱蔽或者明顯的手段來引起貿易爭端，從而開展貿易保護主體來應對金融危機所帶來的經濟沖擊。其中采取的明顯保護手段主要包括反傾銷、特保調查以及反補貼等，而隱蔽手段主要包括知識產權、綠色壁壘、技術壁壘以及環境保護等，這些手段的實施不僅可以限制進口，同時也是對其他一些國家實行保護主義壁壘。有關調查資料分析，從2002年到2013年之間，我國受到的經貿救濟調查一共758起案件，其中涉及金額為685億美元，而且連續6年成為反補貼調查次數最多的國家，并且也是連續17年受到反傾銷調查次數最多的國家。由此可知，我國面臨的“雙反調查”和“特保調查”案件所涉及到的金額非常龐大，由于頻繁涉案，對國內國際貿易業務發展造成極為不利的影響。
二、控制和防范外貿企業財務風險的有效措施
(一)選擇多種結算方式，多途徑套期保值
當前，很多企業開拓國際貿易活動主要就是為了得到更多的客戶，提升自身競爭優勢，通常都會選擇利于國外進口商的付款方式。并且常常會用到的結算方式也有遠期付款、遠期承兌、延期付款、以及貨到付款等，通過這些方式不僅可以方便進口商拒付貨款，同時也能夠提升資金所擁有的時間價值。在買方市場中進口商通常都會采取安全而又快速的結算方式。因此，出口商需要對交易雙方之間的交易貨物、對方信用、結算費用等因素進行全面考慮，盡可能的選擇能夠降低收匯風險和結匯風險的方法，例如，福費廷、銀行保函、信用證與匯付結合等。此外，外貿企業還需要具有轉嫁風險的意識，將未來的某一時點匯率定在合約規定價格上，通過長期外匯交易來降低匯率風險。
(二)廣泛拓展海外貿易市場
目前，日本、歐盟以及美國是我國出口貿易的主要市場，很多外貿企業也將這些國家當做貿易業務開展的主要對象，往往忽視了其他海外市場的開拓。在金融危機之后，很多企業都開始認識到這些國家在需求方面存在很大的不穩定性，需求量也極為有限，并且存在較大的信用風險，如果一直保持這種貿易局面對自身可持續發展是極為不利的。因此，外貿企業在開展業務活動中需要采取更多的渠道，對亞、非、拉等更多地區進行出口市場的開拓，將貿易眼光放到消費水平和經濟水平較高的國家，例如，拉丁美洲、歐洲等，及時更新和調整拓展思路。此外，還可以進一步擴大銷售市場，可以針對目標市場在當地成立分公司或者子公司，不斷提升自身的經濟實力和發展優勢。
三、結束語
總而言之，國際貿易活動作為外貿企業經營發展業務的重要形式之一，其經營情況對企業競爭能力和盈利能力有著重要的影響。但是由于各種不確定因素的影響，企業在貿易活動中也會面臨著各種財務風險，需要企業給予高度的重視；盡可能選擇多種結算方式，多途徑套期保值；廣泛拓展海外貿易市場；加強應收賬款管理，將財務風險控制在合理的范圍之內，從而實現外貿企業的長期有效發展。
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【論文關鍵詞】：支付方式;選擇;綜合
【論文摘要】：支付條款是國際易合同的一個主要內容。不同的支付方式對于貿易雙方而言，在貿易結算中的風險以及經營中的資金負擔都是不相同的。選擇正確支付方式能使進出口雙方在貨款收付方面的風險得到控制，并在資金周轉方面得到某種通融，從而促進交易目的的實現。在選擇中，應從貿易雙方共同的利益點出發，本著風險分攤的原則，選用綜合結算方式，從而促成進出口商的雙贏。
在現有的結算方式中，基本的有三種：匯款、托收、信用證。另外，還有一些延伸的結算方式，如銀行保函、備用信用證等。在實務中，現在還出現了一些比較新的結算方法，如電匯中加入第三方（船方）來控制風險。不同的支付方式對于貿易雙方而言，在貿易結算中的風險及經營中的資金負擔各不相同。
一、常用支付方式簡介及風險分析
匯款是指匯款人（債務人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結算方式。它是產生最早、使用最簡單的結算方式，也是其他各種結算方式的基礎。
匯款按照使用的結算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿易實務中有兩種運用方式：預付貨款和貨到付款。其中，預付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風險，同時減輕了資金負擔；貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風險，也能先收貨后籌款，相當與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結算，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。結算的風險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔，另一方則相對有利。
托收是指由債權人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結算方式。雖然托收與貿易匯款都屬于商業信用基礎，但是跟單托收通過用單據代表貨物控制貨物所有權，從而將結算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權單據來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據，從而得到貨物的所有權，比預付貨款方式安全。
在貿易實務中，托收按照是否附有貨運單據可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結算風險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據金額以后才能將有關票據交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關匯票后就可以將有關單據交付買方，這時賣方已經交出了貨物的物權憑證，一旦買方的信用出現危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來國際貿易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應由買方承擔的付款義務轉化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務，使得結算的程序更為嚴格、規范，對于買賣雙方而言，結算的風險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時應考慮的因素
由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應該考慮以下因素。
1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿易雙方是首次進行交易，應該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達到即節省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進行結算，甚至要求買方預付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿易術語和合同金額的高低。不同的貿易術語對于買賣雙方的責任規定以及風險分擔有所不同，因此也應根據貿易術語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術語，一般就不會采取托收的形式進行結算；對于FOB和FCA等術語，由于運輸的事宜是由買方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結算的成本，分散結算的風險，促使進出口貿易的順利進行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國際貿易實踐情況來看，單純某一種結算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進行結算。
1.匯款和托收相結合。如：先采取T/T的形式預付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發貨的義務，又能約束進口人及時付款，同時節省了更多銀行費用的支出，也節約了寶貴的貿易時間。
2.匯款和信用證相結合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。
3.托收與信用證結合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權憑證的單據起到保護的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業信用就被轉變為銀行信用，將出口商的風險轉嫁給銀行。
綜上所述，國際貿易支付方式選擇是否恰當，會直接導致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風險，也要考慮對方的成本，力圖達到雙贏的日標。所以，要根據對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務結算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿易的結算，以分散結算的風險。
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關鍵詞：信用證；作用；風險；防范措施
中圖分類號：F74 文獻標識碼：A
文章編號：1672―3198（2014）16―0052―03
1引言
隨著國際貿易的不斷擴大，信用證結算作為國際結算的主要方式之一，已經越來越得到廣泛的應用。信用證是在銀行信用和商業信用雙重信用模式下進行結算的方式。信用證不僅賦予了買賣雙方更大的安全感，也更大地解決了進出口雙方不信任的問題，推動了國際貿易的快速發展。但是，信用證自身具有獨立性，信用證的獨立性原則規定了信用證與合同本身沒有關系，這也就造成了信用證結算中有可能出現貿易與結算相脫節的情況。信用證的這種獨立交易規則與程序給不法分子進行信用證的詐騙以及各方當事人為了謀取最大自身利益提供了不法的空間，也就造成了大量的糾紛，使得各方當事人在信用證結算過程中會遇到各種風險。因此，研究信用證在結算過程中可能遇見的風險，提出在信用證結算中應采取的風險防范措施，具有重要的現實意義。
2信用證結算的概述
2.1信用證的涵義
根據《UCP600》的解釋，信用證（Letter of credit， L/C）是指在符合信用證條款的條件下，開證銀行根據開證申請人的請求，并且以自身的名義向受益人開立的具有一定金額及在一定期限內能夠憑規定的相關單據承諾付款的書面文件。
2.2信用證的特點
（1）信用證是一種銀行信用，開證行承擔首要付款責任。
信用證是由開證銀行以自身的信用提供付款保證的結算方式。其具有在符合信用證規定的付款原則下，由開證銀行承擔首要付款責任的特點。
（2）信用證是一種單據的交易，它處理的對象是單據。
《UCP600》明確規定：“在信用證業務中，有關各方所處理的是單據而不是與單據有關的貨物、服務及/或其他履約行為。”根據規定可知，信用證結算業務是一種純粹的憑單據付款的業務。在信用證業務中，銀行按照“單單相符、單證相符”原則進行審單，單據是銀行付款的唯一依據，銀行通常只認單據與信用證相關條款是否相符。
（3）信用證是一種獨立自主的文件，它不依附于貿易合同而存在。
雖然信用證是在貿易合同的基礎進行的一種結算方式，但是，只要信用證一旦開立，就變成了獨立于貿易合同之外的另一合同。根據《UCP600》，貿易合同作為買賣雙方簽訂的契約，合同只對買賣雙方具有約束力。在信用證業務中，信用證是受益人與開證銀行之間的契約，受益人、開證銀行以及其他參與信用證業務的相關銀行都會受到信用證的約束。但是，這些相關的參與銀行當事人與買賣合同是無關的，也不受此合同的約束。
2.3信用證結算的作用
信用證作為國際結算的重要組成部分，是集結算和融資為一體的業務，在國際貿易中提供綜合服務，對進出口雙方及銀行都有積極作用。
2.3.1信用證結算對出口商的作用
（1）保證出口商憑與信用證規定相符的單據取得貨款。
信用證結算業務中，在開證銀行的付款保證之下，只要出口商嚴格按照信用證條款出運貨物，并且提交的單據符合“單證一致”、“單單一致”原則，肯定能夠取得貨款，而且收匯安全具有保障。
（2）出口商可以按時收匯。
在實施貿易和外匯管制的國家，開證銀行開出的信用證都必須經過當地外匯管理局的批準。所以，一般情況下，出口商只要收到有效的信用證，就可以安心發貨，并且能夠取得全額貨款，避免因為進口國家禁止進口或者是限制外匯轉移而產生的一系列風險。
（3）出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。
在信用證結算中，由于有開證銀行付首要付款責任，收款具有保證，出口商很容易憑借信用證取得銀行的貸款。出口商可利用進口商開立的信用證作為抵押，例如：裝船后憑單據做出口押匯，裝運前打包放款等，有利于出口商資金周轉。
2.3.2信用證結算對進口商的作用
（1）可保證進口商取得代表貨物的單據。
在信用證結算方式下，參與銀行都要對單據表面的真偽進行審核，要求單證相符。進口商在支付貨款以后，能夠取得代表貨物所有權的單據，進口商憑這些單據提取貨物，從而保證資金的安全。
（2）保證進口商可按時、按質、按量收到貨物。
在信用證結算中，進口商可以要求出口商提供有關貨物質量、數量以及安全等方面保證的單據種類及份數，以此減少貿易風險，保證進口商能夠按時、按質、按量的收到貨物。進口商業可以利用信用證相關條款，規定交貨期限，督促出口商按時交貨，既能夠減少因出口商延遲交貨而擔負的價格波動風險，也能夠保證資金的運轉通暢。
（3）進口商能夠取得資金融通。
在申請開立信用證的時候，進口商可以憑借自身的資信以及利用開證銀行對自己的信任，少交或是免交部分押金或者是提供保證人做擔保，而不必交付全部貨款，以此能夠取得資金的融通，減少資金的占用情況。在收到出口商寄來的單據以后，進口商還可以向開證行申請做進口押回，進行分期付款，進口商可以憑借少量資金做更多的生意，賺錢更多利潤。
2.3.3信用證結算對銀行的作用
在提出信用證開證申請時，進口商向銀行繳納押金或擔保品。隨后，銀行以自己的信用做出保證，接受進口商開證申請，承擔開立信用證和付款的責任。同時，可利用進口商資金為本行資金運作提供便利。在信用證結算時，銀行也可依法按照信用證條款對出口商做出口押匯、打包放款等，以獲得利息、手續費等收益，同時擴大銀行業務。此外，在整個信用證業務流程中，銀行可根據每一項服務，如開證費、通知費、保兌費等，獲得各種利益。
3信用證結算面臨的主要風險
信用證在國際結算中占有重要地位，對進出口雙方以及銀行都有著積極的作用。但是，信用證也由于自身業務的復雜性以及自身獨立性的特點，加大了信用證的風險防范以及管理。同時，信用證結算過程，對單據提出了更高的要求，這也就要求了在信用證結算的操作中必須滿足相關的規定，任何一個單據的操作失誤，都會導致信用證遭受拒絕支付的風險，因此也存在較多的技術風險。
3.1出口商信用證結算面臨的風險
（1）進口商不依據合同開立信用證。
在信用證結算方式下，信用證條款應當與買賣合同保持嚴格一致。但是，在實際業務操作中，由于諸多原因，進口商可能會比依據合同進行開立信用證，以此導致合同執行困難，或者導致出口商遭受額外損失。
（2）進口商偽造信用證進行欺詐。
進口商進行欺詐的方式主要包括：偽造信用證，使用不法手段獲得銀行的現有信用證，與某些銀行職員合謀開具信用證，惡意涂改過期信用證，誘使出口商發貨，從而獲取出口商貨款及貨物。
（3）軟條款信用證。
所謂軟條款信用證，是指開證行可隨時單方面解除其保證付款責任的信用證，其根本特征在于它賦予了開證申請人或開證銀行單方面撤銷付款責任的主動權，其實質就是變相的可撤銷信用證，對受益人極為不利。信用證的“軟條款”，延長了收匯的時間，影響企業的資金周轉，利息收入，變相的增加了出口成本。如果進口商不接受單據，就會給出口商帶來更多的麻煩和造成更大的經濟損失。可見，信用證“軟條款”對出口商的貿易活動會帶來一定的風險漏洞。
（4）單證不符、單單不符導致銀行拒絕付款。
信用證是一種純粹的單據業務，出口商想要成功的獲取相關貨款，必須要確保“單證相符。單單相符”這一原則。單證在某些細節方面與信用證的相關規定有出入，或者是不按照規范書寫等，這些不符點都會導致出口商在向開證行交單要求付款的時候遭受到開證行的拒絕付款。對于出口商來說，此時輕則延遲收款損失利息，重則損失部分或者全部貨款。
3.2進口商信用證結算面臨的風險
（1）出口商提供的貨物與單據不符。
在信用證結算中，可能會出現賣方提供的單據雖然表面符合信用證要求，但貨物在數量或質量上與實質不符的情況。如有的商人以不值分文的廢舊物品冒充有價值的貨物等達到以假貨冒充真貨，以此達到騙取貨款的目的。
（2）出口商偽造單據，騙取貨款。
根據《UCP600》的相關規定，即使出口商沒有履行合同，但只要提交了與信用證條款完全一致的單據，就能保證安全收到貨款。在國際貿易中，出口商通常會偽造單據，使得單據在表面上與信用證的規定相符，但是，在實際的貿易業務中，這些單據并不能代表真實的貨物。出口商通常在銀行支付以后便消失的無影無蹤，進口商則會面臨得不到貨物或者是得不到與買賣合同約定相符貨物的風險。
（3）出口商伙同承運人出具虛假提貨清單進行欺詐。
提單具有物權憑證的性質，出口商有時會勾結承運人聯手進行欺詐。在信用證結算過程中，銀行要求出口商提供貨物完好以及發運的單據，若出口商無法滿足銀行的要求，有可能會出現和承運人串通出具不真實的清潔提單和倒簽提單，以滿足信用證的要求，以便能夠順利取得貨款。因此，進口商容易承擔著錯過較好的貨物銷售時機和得到無法出手的產品的風險。
4信用證結算的防范措施
從上述分析可以得知，信用證是存在一定的風險的。因此，在信用證結算方式下，對信用證建立防范措施是必要的。
4.1出口商信用證結算的防范措施
（1）注重對方資信調查，謹慎選擇貿易伙伴。
客戶資信調查是保障交易順利、安全進行的前提。在進行交易之前，出口商應該對進口商的資信以及信用進行充分的了解，通過國際信息機構、本國駐外機構或有往來關系的機構及銀行等渠道進行資信調查，詳細審查進口商的基本資料，了解相關的背景、經濟實力和履約情況等，選擇資信良好的客戶作為自己的貿易合作伙伴。
（2）認真簽訂出口貿易合同，謹慎約定合同條款。
信用證是依據進出口貨物買賣合同開立的，一份正式規范、沒有瑕疵的合同會降低信用證的風險。因此，在簽訂出口貿易合同的時候，一定要規范和明確相關的條款，尤其是在開證時間以及貿易術語的使用上一定要加以規范。對關鍵性的條款一定要制定的詳細明確，并且言簡意賅，避免信用證條款過于繁瑣，給對方乘虛而入的機會。
（3）出口商嚴格審核單證。
作為出口商，應該以合同為依據，嚴格按照信用證“單證一致、單單一致”的原則對相關單證進行審核。審核信用證中的內容是否與買賣合同相符，審核信用證的種類以及信用證的真偽，審核是否存在信用證“軟條款”。一旦遇到不符條款時，盡快與進口商溝通，督促開證行進行修改，避免給自身造成不必要的損失。
（4）加強對出口業務工作人員信用證相關知識的培訓。
實踐經驗告訴我們，業務人員對信用證知識不熟悉，是造成出口企業不能順利取得貨款的原因之一。因此，加強業務人員對信用證知識的培訓是非常有必要的。可以對業務人員進行結算知識的專業培訓，不斷提高業務水平，努力熟悉信用證的各項相關規則，注意積累經驗，通過學習其他人的案例，不斷提高業務水平。
4.2進口商信用證結算的防范措施
（1）在信用證中加列有關貨物狀況的條款。
信用證結算方式的特點之一便是單據與實物相脫離，因此，進口商可以在信用證中加列有關貨物狀況的條款來約束貨物。在開立信用證的時候，進口商可以要求出口商提交商品相關的檢驗證書，比如質量檢驗證書、數量或重量檢驗證書等；進口商可以對貨物的貨物裝船日、裝運港口、卸貨地點、是否允許轉船等等情況加以限制；進口商也可以對出口商發運貨物后對銀行提示單據的日期加以規定等。通過這些限制，可以避免出口商不發貨、發假貨、發殘次貨物及少發貨等行為的發生，也可避免出口商不按時發貨或貨物發運后進口商不能按時獲得貨物等情況的發生。
（2）加強相關單據的審核工作。
在信用證結算業務中，進口商應按照合同的相關要求，對保險單、質檢證書、商業發票以及提單等相關單據做出明確且具體的要求，以此來防止出口商針對漏洞來提交符合信用證的單據但是卻不符合合同的單據。
（3）選擇信用良好的承運人。
出口商與承運人進行勾結出具虛假提單也是信用證詐騙的行為之一。因此，選擇可靠的承運公司負責運載貨物亦十分重要。在信用證結算時，進口商最好選擇FOB或FCA貿易術語進行結算。原因在于，這兩種貿易術語是由進口商負責進行租船訂艙，此時進口商可以選擇規模大、信譽好的船公司，可以預防出口商與船運公司進行勾結等造成的風險，以保障交易安全。
5結論
信用證在貿易中的廣泛使用，有效地推動了國際貿易的迅速發展，為貿易雙方提供信任憑據。但為了規避信用證自身的風險，保障貿易正常、有序進行，進口商和出口商都應積極應對信用證在為貿易提供方便時，所帶來的風險，積極選擇、創造防范措施，保證貿易雙方的權利和利益不受侵害，營造良好的國際貿易信用氛圍。
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關鍵詞：控制措施；風險；國際貿易
伴隨著世界經濟一體化的快速發展，其中出現的問題也是無法掩蓋的，而進出口貿易交易額也已經顯著的增加。而嚴重的影響著進出口貿易協調發展的，是我國外貿出口企業逐漸增加的海外壞賬率及應收賬款的問題。有數據調查顯示，我國的出口貿易壞賬總額在2014年底已經達到了1200億美元，貿易壞賬率占出口總額的5%。大量的壞賬風險因素，需要建立風險管理機制，加強貿易結算對風險的防范。
一、國際貿易存在的風險
（一）托收結算風險
受托的結算方式，是國際貿易結算普遍采用的方式，針對我國受托結算的發展現狀去存在著很多的風險。承兌交單方式及跟單分期付款交單方式是托收結算一般所采取的兩種方式。在貿易結算之中，許多的企業采取的都是付款的方式，是因為承兌交單方式上存在著較大的風險系數。實際上，付款簡單依然存在著相應的風險性，所導致的付款交單中收不到實際款項，是因為一些國家的商業銀行，在貿易的過程中對習慣問題的強調，所以風險由此產生。
（二）票據結算風險
一些國外的不法商人利用票據原始支票進行貨物詐騙，且在國際貿易結算時偽造銀行匯票潛在的風險，是國際貿易結算過程中票據結算所存在的風險。一些國外的不法商人，利用幾天時間將賬戶中的存款取走，在我國銀行通過確認的方式進行貨物詐騙，還將其注銷成為廢票，促使在貿易結算之中我們國家銀行遭受到風險；國內的居民因為長時間的居住在國外，在國際貿易結算中是難免和國外票據產生摩擦的，但是針對眾多的國外貨幣接觸不多，所以不法分子就會通過自身偽造的外國貨幣對國民進行詐騙，就帶來了極大的經濟風險損傷。
（三）信用證結算風險
信用證方式，是當前我國常用的結算方式，所以信用證結算風險較多的存在于國際貿易結算之中。在國際貿易結算中，通過偽造信用證單據引發的風險，時常會有一些出口商在貨物未發的情況之下，為了謀取國際商會的利益和銀行進行相關協議，通過自身偽造的信用證單據，當取得貨款后就會消失；除此之外，也存在著偽造信用證進行詐騙的風險，一些不法分子為了可以騙取相應的貨物，會偽造信用證，所以就造成了銀行和貨物方承受了相應的經濟風險。
二、國際貿易風險防范控制策略
（一）合理應用貿易方法
匯率的浮動會對產品的利潤產生較大的影響，且在對外貿易之中，進行貨幣結算會出現貨幣匯率的變化和浮動，所以采取有效的方式進行核算業務是至關重要的。在通常的情況下，為了保證可以取得好的結算結果，就需要貿易雙方選擇合適的結算方式。當前托收和匯付是國際上普遍使用的方法，甚至于還借用信用證支付的方式，可以很好的降低貿易雙方在實際貿易中出現的風險，以及達到雙方在核算中的共贏，是較好的規避風險的方法。
（二）對貿易對象的慎重選擇
在進行國H貿易合作的時候，不可以盲目選擇輕易的下決定，要按照實際的情況選擇貿易對象。我們國家和國外貿易中所應當注意的問題，應當是在貿易之前做好信譽度及資產的調查，為了想要在國際貿易中將存在的風險最大程度的得到防范，需要進行詳細的了解。企業信譽及資產最基本保證的方式，是其具體的情況，所以在考察的過程，必須盡可能多的了解到企業的實際情況，從而更好的規避在貿易中存在的風險。
（三）合作需嚴格依據國際貿易習慣
我們國家在國際貿易中仍然是處于劣勢的，盡管已經加入了世界貿易組織，那是因為我們不懂得通過有效的辦法，在貿易中保護自己，且沒有將國際貿易的標準和規則真正的搞懂。因此在日后的國際貿易中，應當合理的利用其中的準則，加強利用國際標準，積極的調整好相關的國際貿易策略。不管是各種貨物的交付，還是簽訂相關的協議，都需要依據國際慣例進行嚴格的操作，提升抵御貿易風險的能力，強化貿易風險的意識。
（四）技術轉移風險
為了減少因為風險所帶來的經濟損失，需要在國際貿易之中積極的應用技術策略。針對實際情況定下防范貿易風險的方法是非常重要的，且技術規避的方法在國際經濟形勢的轉變中是非常重要的。針對當下的情況，在采取技術措施的時候要按照我們國家的具體國情來定，因為我國經濟形勢存在著一定的特殊性。銀行保函、貨物運輸保險等，在企業遇到國際貿易風險的時候會起到極大的價值作用，可以盡可能的減少風險對企業發展和運行的影響，以及保證企業在困難時期安全的轉移風險。